Налоговые льготы и освобождения

Немецкий подоходный налог кажется тяжелее, чем есть на самом деле, пока вы не поймете, что вы можете вычесть до того, как налоговая ставка коснется ваших денег. Эта глава поможет вам узнать о налоговых льготах и ​​освобождениях, на которые вы имеете право в 2026 году, понять, как каждая из них называется на немецком языке, и определить, какие из них применимы к вашей ситуации. Большинство из них не предоставляются автоматически. Некоторые применяются вашим работодателем каждый месяц без вашего запроса, некоторые появляются только после подачи налоговой декларации, а некоторые теряются навсегда, если вы пропустите срок. Знание этих различий стоит реальных денег.

Все приведенные ниже данные отражают правила, действующие на налоговый год 2026. Немецкие налоговые вычеты корректируются почти каждый год, и 2026 год принес действительно значительные изменения: был пересмотрен размер компенсации за проезд на работу, членские взносы стали вычитаться по-новому, а также увеличились вычеты за волонтерскую деятельность. В тех случаях, когда какая-либо цифра, вероятно, снова изменится, эта глава указывает на источник информации, а не оставляет вас с цифрой, которая незаметно устаревает.

Как устроены налоговые льготы в Германии

Прежде чем рассматривать отдельные суммы, полезно выучить четыре немецких слова, поскольку немецкие налоговые льготы бывают четырех разных видов и работают по-разному. Freibetrag — это пособие: сумма дохода, которая вообще не облагается налогом. Pauschale, иногда называемая Pauschbetrag, — это фиксированная ставка, которую налоговая служба предоставляет вам без квитанций — вы получаете ее автоматически, независимо от того, потратили вы эту сумму на самом деле или нет. Abzug — это вычет: реальная стоимость, которую вы подтверждаете и вычитаете из своего дохода. А Steuerermäßigung — это уменьшение суммы налога, а не вашего дохода, что делает его значительно более ценным за евро.

Последнее различие имеет большее значение, чем многие ожидают. Если вы вычитаете 1,000 евро из своего дохода, а ваша предельная налоговая ставка составляет 30 процентов, вы экономите 300 евро. Если вы получаете налоговый вычет в размере 1,000 евро, вы экономите 1,000 евро. Так работают лишь некоторые льготы – в основном это бытовые услуги и труд подрядчиков, – но когда они применяются, это самые ценные льготы в системе.

Немецкое налоговое законодательство делит ваши подлежащие вычету расходы на три юридические категории, и каждая категория определяет правила. Werbungskosten — это расходы, связанные с получением дохода от работы. Sonderausgaben — это особые расходы, которые государство считает приоритетными, такие как пенсионные взносы, медицинское страхование, пожертвования и церковный налог. Außergewöhnliche Belastungen, буквально «чрезвычайные бремени», — это неизбежные личные расходы, такие как серьезная болезнь, которые значительны по сравнению с тем, что человек в вашей ситуации мог бы разумно понести. Каждая категория имеет свои пороговые значения и свои фиксированные ставки, и один и тот же евро не может быть учтен дважды.

Система прогрессивная, что означает, что ставка повышается с ростом дохода, а не резко возрастает. В 2026 году первая часть дохода не облагается налогом, затем ставка постепенно повышается с 14 процентов через средние категории до 42 процентов, а максимальная ставка в 45 процентов применяется к очень высоким доходам. Из-за этого постепенного повышения каждый евро вычета соответствует вашей максимальной ставке, а не средней. Именно поэтому вычеты более выгодны для людей с высокими доходами, и именно поэтому фиксированные налоговые вычеты наиболее важны для людей со скромными доходами.

Grundfreibetrag и ваше базовое личное пособие

Базовая необлагаемая налогом сумма (Grundfreibetrag) является основой всей системы. Это сумма годового дохода, с которой подоходный налог вообще не взимается, и она существует потому, что конституция требует от государства не облагать налогом ваш прожиточный минимум. В 2026 году она выросла на 252 евро и составила 12 348 евро для одинокого человека и 24 696 евро для супружеской пары или пары, подающей совместную налоговую декларацию. Заявку на нее не нужно подавать. Она включена в налоговый тариф в § 32a Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz), и ваш работодатель уже учитывает ее в своей заработной плате.

Эта льгота ненавязчиво объясняет распространенную ситуацию среди новоприбывших: студенты, работающие пенсионеры и люди, работавшие только часть года, часто получают обратно большую часть или всю сумму удержанного налога с заработной платы. Если вы приехали в Германию, скажем, в сентябре, с вас ежемесячно взимался налог, как если бы вы получали эту зарплату в течение двенадцати месяцев, но ваш фактический годовой доход может быть близок к установленному размеру налога или ниже него. Налоговая декларация пересчитывает весь год и возвращает разницу. Для тех, кто переехал в Германию в середине года, подача декларации очень часто оправдана, даже если никто об этом не говорил.

Наряду с подоходным налогом существует налог солидарности (Solidaritätszuschlag). С 2021 года подавляющее большинство налогоплательщиков его больше не платят, а порог освобождения от налога на 2026 год снова повысился. Он становится обязательным к уплате только тогда, когда ваш годовой подоходный налог достигает примерно 20 350 евро для одинокого человека или около 40 700 евро для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию. Обратите внимание, что этот порог применяется к налогу, а не к вашему доходу, и не распространяется на инвестиционный доход, облагаемый налогом у источника. Церковный налог, если вы зарегистрированы в церкви, составляет отдельные 8 или 9 процентов от вашего подоходного налога в зависимости от федеральной земли.

Если вы хотите увидеть, как эти тарифные показатели на самом деле повлияют на ваши собственные расходы, то... Einkommensteuer-Rechner На сайте Werkzeu.ge формула § 32a применяется напрямую, включая раздельный налог для пар, солидарный сбор и церковный налог. Это бесплатно и не требует регистрации. Сопутствующий сайт Калькулятор валовой чистой прибылиТакже бесплатный и не требующий регистрации, он работает в обратном направлении и показывает, сколько денег поступает на ваш банковский счет каждый месяц. Werkzeu.ge создан компанией Cryon UG, которая стоит за WeLiveIn.de.

Werbungskosten: The Cost of Earning Your Income

Werbungskosten — это расходы, которые вы несете для получения, сохранения или обеспечения своего дохода от работы. Каждый сотрудник автоматически получает Arbeitnehmer-Pauschbetrag, фиксированную сумму в 1,230 евро в год, без предоставления каких-либо чеков. Ваш отдел заработной платы уже включает ее в ваш ежемесячный налог на заработную плату. Эту сумму следует держать в уме, поскольку она задает планку: детализация ваших рабочих расходов дает дополнительную льготу только тогда, когда общая сумма превышает 1,230 евро. При меньшей сумме фиксированная ставка уже выгоднее всего, что вы могли бы доказать.

В расчет входит широкий спектр расходов. Рабочее оборудование, такое как ноутбук, инструменты, профессиональные книги и специальная одежда. Взносы в профессиональные организации. Расходы на подачу заявлений на работу, включая проезд на собеседования. Дополнительное обучение и профессиональные курсы, связанные с вашей текущей или предполагаемой работой, которые для многих иммигрантов включают курсы немецкого языка, пройденные по профессиональным причинам. Расходы на второе жилье, если ваша работа требует наличия жилья рядом с работой, в то время как ваш семейный дом находится в другом месте (в немецком законодательстве это называется doppelte Haushaltsführung). Также расходы на переезд для работы, которые имеют свои собственные фиксированные ставки, периодически пересматриваемые.

В 2026 году для членов профсоюзов появилось действительно новое обстоятельство. Членские взносы в профсоюз всегда в принципе подлежали вычету, но на практике они просто исчезали в рамках фиксированной ставки в 1,230 евро и не приносили никакой пользы большинству людей. Изменение в § 9a Закона о налоге на доходы физических лиц означает, что начиная с 2026 налогового года членские взносы в профсоюз учитываются дополнительно к трудовому договору, а не внутри него. Если вы состоите в профсоюзе, ваши взносы теперь уменьшают ваш налог, даже если остальные ваши расходы на работу никогда не приближаются к фиксированной ставке. Единственное условие — вы должны фактически подать налоговую декларацию.

Стоит знать о двух связанных между собой фиксированных ставках, поскольку они поощряют волонтерскую деятельность. Übungsleiterpauschale, предназначенная для инструкторов, тренеров, сиделок и лиц, занимающих аналогичные должности в некоммерческих или государственных организациях на условиях неполного рабочего дня, с 2026 года выросла до 3,300 евро в год. Ehrenamtspauschale, общее пособие для волонтеров, увеличилось до 960 евро. Доход в пределах этих лимитов не облагается ни подоходным налогом, ни социальными взносами, что делает тренировку местной спортивной команды или помощь в зарегистрированной ассоциации более привлекательной, чем кажется на первый взгляд.

Поездки на работу и работа из дома

Размер компенсации за проезд на работу (Pendlerpauschale) существенно изменился 1 января 2026 года, и это, скорее всего, главная причина, по которой более старые справочники могут ввести вас в заблуждение. До конца 2025 года вы могли претендовать на 30 центов за километр за первые 20 километров поездки в одну сторону и на 38 центов с 21 километра и далее. Закон о налогообложении 2025 года (Steueränderungsgesetz 2025), утвержденный Бундесратом в декабре 2025 года, отменил эту двухуровневую структуру. С 2026 года это фиксированная ставка в 38 центов за каждый полный километр, начиная с первого.

Размер пособия намеренно не зависит от способа передвижения. Водители, велосипедисты, пешеходы, мотоциклисты, пассажиры автобусов и поездов — все претендуют на одинаковую ставку. Она рассчитывается исходя из расстояния в одну сторону между домом и основным местом работы, а не туда и обратно, умноженного на количество дней, фактически проведенных в пути. При примерно 220 рабочих днях в году, арифметика показывает, что поездка на работу примерно на 15 километров в одну сторону уже сама по себе превышает фиксированную ставку в 1,230 евро, после чего начинает приносить выгоду детализация расходов.

Работа на дому регулируется программой Homeoffice-Pauschale, также называемой Tagespauschale. Вы можете претендовать на компенсацию в размере 6 евро за каждый день работы преимущественно из дома, но не более 210 дней, то есть максимум 1,260 евро в год. Вам не требуется отдельное помещение и квитанции. Однако есть один нюанс: эта компенсация включается в ваши расходы на рекламу (Werbungskosten) и, следовательно, покрывается фиксированной ставкой в ​​1,230 евро, если ваши общие расходы на работу не превышают эту сумму. Существует отдельное правило для настоящего домашнего рабочего помещения (häusliches Arbeitszimmer), но после реформы 2023 года оно применяется только в том случае, если это помещение является центром всей вашей профессиональной деятельности. В этом случае вы можете получить фиксированную компенсацию в размере 1,260 евро или претендовать на пропорциональную сумму фактических расходов без верхнего предела.

Важное замечание: в любой конкретный день вы должны заявить либо компенсацию за проезд на работу, либо дневную ставку за работу из дома, но не обе сразу. Если вы поехали в офис утром на машине, этот день считается днем ​​поездки на работу. Ведение простого учета того, в какие дни вы ездили на работу, а в какие работали из дома, — это наименее привлекательная и наиболее полезная налоговая привычка, которую вы можете выработать, потому что налоговая инспекция может спросить, и ваша память в следующем июле будет ненадежной.

Налоговые льготы для семей с детьми

В немецкой налоговой системе семьи получают самые крупные и надежные налоговые льготы, причем по двум специально разработанным каналам, которые не пересекаются. Первый — это Kindergeld, пособие на ребенка, выплачиваемое ежемесячно наличными семейной кассой. С 2026 года оно составляет 259 евро в месяц на каждого ребенка, независимо от количества детей. Если вы уже получаете это пособие, новое заявление на увеличение не требуется. Второй — это Kinderfreibetrag, налоговая льгота на ребенка, которая уменьшает ваш налогооблагаемый доход вместо выплаты наличными.

На 2026 год размер пособия на ребенка составляет 9 756 евро на ребенка для родителей, подающих совместную налоговую декларацию. Оно состоит из двух частей: собственно пособия на ребенка (Kinderfreibetrag) в размере 6 828 евро, то есть 3 414 евро на каждого родителя, плюс еще 2 928 евро на уход, воспитание и образование, известные как BEA-Freibetrag, в размере 1 464 евро на каждого родителя. Выбирать между пособием на ребенка (Kindergeld) и пособием не нужно. Налоговая служба автоматически проводит проверку на наиболее благоприятный налоговый режим (Günstigerprüfung) при подаче декларации и просто применяет тот вариант, который окажется для вас более выгодным. На практике пособие выгоднее только для семей с более высоким доходом; для большинства семей денежное пособие является более выгодным вариантом, и никаких дополнительных действий не требуется.

Стоимость услуг по уходу за детьми в последнее время снизилась, и многие родители до сих пор не успели это исправить. Вы можете претендовать на возмещение 80 процентов соответствующих расходов на уход за ребенком в качестве дополнительных расходов (Sonderausgaben), но не более 4,800 евро на ребенка в год, что достигается после того, как вы потратите 6,000 евро. Ребенку должно быть меньше 14 лет. Два условия постоянно создают сложности. Учитывается только реальный уход, поэтому из счета за услуги детского сада необходимо исключить расходы на питание. И платеж должен быть отслеживаемым: только банковский перевод или прямой дебет, с подтверждением в виде счета-фактуры или договора с детским садом. Наличные платежи няне не подлежат вычету, независимо от того, насколько честной была оплата.

Родители-одиночки получают собственную льготу — Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Она составляет 4,260 евро на первого ребенка и еще 240 евро на каждого дополнительного ребенка в семье. Для ее получения необходимо иметь право на пособие Kindergeld на ребенка, чтобы ребенок проживал с вами, и, что особенно важно, чтобы в семье не проживал другой взрослый. Льгота предоставляется через Steuerklasse II (налоговый класс II) в вашей ежемесячной заработной плате, поэтому, если вы являетесь родителем-одиночкой и все еще находитесь в налоговом классе I, вы теряете деньги каждый месяц и должны сменить класс, а не ждать ежегодной выплаты.

На сайте Werkzeu.ge в разделе иммиграции есть бесплатное руководство по получению Kindergeld, которое простым языком объясняет критерии соответствия и порядок подачи заявления, и для его использования не требуется регистрация. Обратите внимание, что калькулятор Kindergeld является платным инструментом Plus, а не бесплатным. Что касается самой формы заявления, а также Elterngeld и Wohngeld, то... Формуларат содержит официальные версии.

Супружеские пары, налоговые курсы и раздел наследства.

Брак или зарегистрированное партнерство открывает возможность получения налоговой льготы по схеме Ehegattensplitting, которая является самой крупной единовременной льготой для многих пар. Механизм прост: налоговая служба суммирует оба дохода, делит сумму пополам, рассчитывает налог на эту половину, используя обычную ставку, а затем удваивает результат. Поскольку ставка является прогрессивной, разделение неравномерного дохода между двумя налоговыми вычетами и двумя группами низких ставок приводит к меньшей сумме налога, чем налогообложение каждого партнера отдельно.

Размер пособия зависит от разницы между доходами двух супругов. Пара, где каждый из супругов зарабатывает примерно одинаковую зарплату, получает очень небольшую выгоду, поскольку разделение доходов и так происходит примерно в обычном порядке. Наибольшую выгоду получает пара, где один из партнеров зарабатывает все, а другой ничего не зарабатывает, поскольку льгота Grundfreibetrag и низкие налоговые ставки не будут использованы в противном случае. Вы имеете право на пособие, если состояли в браке хотя бы один день в течение налогового года, оба супруга являются резидентами и не проживают постоянно раздельно. Минимального срока нет.

Классификация налогов — это то, где пары теряют деньги, сами того не осознавая. Комбинация III и V направляет большую часть налоговых льгот в ежемесячный доход более высокооплачиваемого супруга и облагает налогом более низкооплачиваемого супруга жестко, что обычно приводит к выплате задолженности в конце года и, что еще серьезнее, к сокращению пособий, зависящих от дохода, таких как пособие по болезни, больничный и пособие по безработице, поскольку они рассчитываются исходя из чистой заработной платы. Комбинация IV и IV распределяет бремя поровну. Вариант IV с коэффициентом учитывает ваше фактическое преимущество в распределении налогов по месяцам и является наиболее точным выбором для большинства пар. Обратите внимание, что широко обсуждаемый план по отмене классов III и V с 2030 года был разработан, но не стал законом, поэтому по состоянию на 2026 год все классы остаются в силе, и выбор по-прежнему за вами.

Неправильный выбор не является фатальным, поскольку годовая доходность в любом случае корректирует общую сумму, но он меняет расчеты денежных потоков и пособий в течение всего года. Прежде чем сделать выбор, пропустите зарплаты обоих партнеров через калькулятор Брутто-Нетто-Рехнера при различных комбинациях классов и сравните общую сумму по домохозяйству, а не отдельные показатели. Бесплатный калькулятор на Werkzeu.ge охватывает правила расчета заработной платы за 2026 и 2027 годы и не требует регистрации.

Зондераусгабен: Пенсии, страхование и пожертвования

Специальные расходы (Sonderausgaben) — это частные издержки, которые законодатель решил отнести к категории приоритетных. Самая крупная из них — это пенсионные накопления. С 2025 года пенсионные накопления (Altersvorsorgeaufwendungen) вычитаются в полном объеме (100%), а не по возрастающей ставке. Это изменение было внесено в ответ на решения суда о двойном налогообложении пенсий. На 2026 год потолок составляет 30 826 евро для одинокого человека и 61 652 евро для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию.

Для определения этого потолка учитывается широкий спектр факторов: ваши обязательные взносы в систему обязательного пенсионного страхования, взносы в профессиональные пенсионные схемы, сельскохозяйственные пенсионные фонды и платежи по договору Rürup или Basisrente. Для наемного работника это имеет особое значение. Ваши обязательные взносы уже частично покрывают этот потолок, поэтому для частного договора Basisrente доступна только оставшаяся часть. Если вы уже платите 10 000 евро в год в систему обязательного пенсионного страхования, остается примерно 20 800 евро свободного места. Система Riester-Rente работает по-другому, посредством прямых государственных субсидий плюс отдельный специальный вычет расходов, при этом налоговая служба снова проводит наиболее благоприятную проверку. Наша глава о пенсионные планы и выход на пенсию В статье рассматривается, как эти схемы сравниваются на практике.

Взносы на медицинское страхование и страхование долгосрочного ухода — еще одна крупная статья расходов. Взносы, покрывающие базовое покрытие, полностью вычитаются из налогооблагаемой базы, что на практике поглощает все доступные средства на другие виды страхования для большинства сотрудников. Действительно добровольные дополнительные виды страхования, такие как страхование гражданской ответственности, от несчастных случаев или страхование жизни на определенный срок, вычитаются только в пределах небольшого общего лимита, который обычно уже исчерпан, поэтому налоговая экономия, на которую рассчитывают люди от этих полисов, редко проявляется.

Пожертвования признанным благотворительным организациям вычитаются из налогооблагаемой базы в размере до 20 процентов от вашего общего дохода, а сумма, превышающая этот лимит, может переноситься на последующие годы неограниченно. Вам потребуется квитанция о пожертвовании (Zuwendungsbestätigung) от организации, хотя небольшие пожертвования могут быть подтверждены упрощенной квитанцией, например, выпиской из банка. Членские взносы в политические партии рассматриваются отдельно, с более щедрым налоговым режимом. Уплаченный церковный налог сам по себе вычитается как особый расход, а плата за обучение в признанной частной школе также частично вычитается. Наконец, первое профессиональное обучение или высшее образование рассматриваются как Sonderausgaben с низким годовым лимитом, в то время как второе высшее образование или повышение квалификации учитываются как Werbungskosten без лимита – это различие имеет реальную ценность для любого, кто учится, совмещая учебу и работу.

Außergewöhnliche Belastungen: Здоровье, уход и инвалидность

Чрезвычайные бремени (Außergewöhnliche Belastungen) покрывают неизбежные личные расходы, которые ложатся на вас тяжелее, чем на людей из вашей группы. Классический пример — медицинские расходы: оплата рецептов, стоматологическое лечение, очки, слуховые аппараты, физиотерапия, лекарства по рецепту и проезд к врачу. Удивительное правило — это разумное бремя (zumutbare Belastung). Вы получаете льготы только на сумму, превышающую личный порог, рассчитанный исходя из вашего дохода, семейного положения и количества детей, составляющий примерно от одного до семи процентов от дохода. Ниже этого порога вы не получаете ничего.

Это делает данную категорию непредсказуемой. Один год с крупным счетом за стоматологические услуги или дорогостоящим курсом лечения может принести существенное облегчение, в то время как скромные текущие расходы никогда не превысят порог. Практическое следствие заключается в том, что, если у вас есть возможность выбирать время, сосредоточение планового лечения в течение одного календарного года, а не распределение его на два года, может стать разницей между превышением порога и отсутствием выплат. Сохраняйте все квитанции и помните, что налоговая служба, как правило, требует, чтобы лечение было назначено врачом, а не выбрано по собственному желанию.

Пособие по инвалидности выплачивается более щедро за счет фиксированной суммы, для получения которой не требуются никакие квитанции. Размер пособия Behinderten-Pauschbetrag начинается с 384 евро в год при степени инвалидности 20 и увеличивается до 2,840 евро при степени 100. Люди с отметками H (беспомощность), Bl (слепота) или TBl (глухослепота) получают 7,400 евро независимо от степени инвалидности. Эти суммы остаются неизменными с 2021 года. Поскольку это фиксированная ставка, порог разумной нагрузки не вычитается, что значительно упрощает ее использование по сравнению с детализированными медицинскими расходами.

Аналогичные льготы существуют и для ухода. Можно претендовать на возмещение расходов на проживание в доме престарелых или на профессиональный уход на дому, а также получить налоговый вычет Pflege-Pauschbetrag для лиц, осуществляющих уход за близким родственником на дому без оплаты, размер которого зависит от уровня ухода. Алименты на содержание зависимого родственника, не имеющего значительного собственного дохода, включая родственника, проживающего за границей, подлежат вычету в пределах лимита, установленного для Grundfreibetrag, хотя налоговая служба применяет льготы, специфичные для каждой страны, и требует предоставления подтверждающих документов.

Услуги по дому и работа ремесленников

Это самая выгодная налоговая льгота на евро во всей системе, поскольку она вычитается непосредственно из вашего налогового счета, а не из вашего дохода. За услуги, связанные с домашним хозяйством (haushaltsnahe Dienstleistungen), вы получаете обратно 20 процентов от потраченной суммы, но не более 4,000 евро в год, что достигается при расходах в 20 000 евро. Это включает в себя услуги уборщиков, садовников, мойщиков окон, услуги по уходу и аналогичные работы, выполняемые в вашем доме или вокруг него.

В случае услуг ремесленников (Handwerkerleistungen) вы получаете 20 процентов от стоимости работ, но не более 1,200 евро в год, при этом максимальная сумма компенсации составляет 6,000 евро в год. К таким работам относятся ремонт, техническое обслуживание, чистка дымоходов, обслуживание котлов и аналогичные виды работ. Эти два лимита являются отдельными и суммируются, поэтому домохозяйство может претендовать на налоговую льготу в размере до 5,200 евро в год.

Вы получите деньги при соблюдении трех условий. Учитываются только затраты на рабочую силу, проезд и оборудование – материалы никогда не учитываются, поэтому в счете-фактуре они должны быть указаны отдельно, и вполне разумно попросить вашего специалиста детализировать расходы до оплаты. Оплата должна производиться банковским переводом; наличные деньги полностью исключаются, без исключений и возражений, и это правило существует специально для того, чтобы предотвратить незадекларированные работы. И работы должны выполняться у вас дома, включая арендованную квартиру.

Арендаторы часто упускают это из виду. В вашем ежегодном отчете о коммунальных платежах (Nebenkostenabrechnung), который выставляет арендодатель, обычно указывается ваша доля расходов на уборку, содержание дома, садоводство и техническое обслуживание, и вы можете претендовать на эту долю, даже если арендодатель оплатил счет. Во многих отчетах есть строка, суммирующая сумму вычитаемой части именно для этой цели. Если в вашем отчете ее нет, вы имеете право запросить подробную разбивку у арендодателя. За годы аренды это незаметно накапливается в значительную сумму упущенной выгоды.

Налоговые льготы для вкладчиков и инвесторов

В Германии инвестиционный доход облагается налогом отдельно от заработной платы по фиксированной ставке Abgeltungsteuer в размере 25 процентов, плюс солидарный сбор и церковный налог, если таковые имеются, что в итоге составляет реальную ставку примерно от 26 до 28 процентов. Это включает проценты, дивиденды и реализованный прирост капитала по ценным бумагам. Противоположностью этому является Sparerpauschbetrag, пособие для вкладчиков, которое на 2026 год остается на уровне 1,000 евро для одного человека и 2,000 евро для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию.

Налоговая льгота не предоставляется банком автоматически. Вам необходимо подать в каждый банк или брокерскую компанию заявление на освобождение от налога (Freistellungsauftrag), разделив общую сумму льготы между ними по своему усмотрению. Без этого банк удерживает налог с первого евро процентов, и вам придется вернуть его позже через налоговую декларацию. Это одна из самых распространенных и легко предотвратимых ошибок, которые допускают новички, а оформление заявления занимает всего несколько минут. Если ваш общий доход ниже Grundfreibetrag, вы можете пойти дальше и обратиться в налоговую инспекцию за Nichtveranlagungsbescheinigung, которое предписывает банку не удерживать налог вообще.

Стоит знать два важных момента. Если ваша ставка подоходного налога ниже 25 процентов, вы можете запросить Günstigerprüfung (проверку убытков) в своей налоговой декларации, и инвестиционный доход будет облагаться налогом по вашей более низкой личной ставке. Кроме того, убытки могут быть зачтены против прибыли, хотя немецкое законодательство ограничивает их: убытки по акциям могут зачитывать только прибыль по акциям, а не проценты или дивиденды. Обратитесь в свой банк за Verlustbescheinigung (проверкой убытков), если вам необходимо зачесть убытки, хранящиеся в одном учреждении, против прибыли в другом; крайний срок подачи запроса — 15 декабря налогового года. Наша глава о инвестиционные возможности это касается самих инструментов.

Новым иммигрантам следует помнить, что счета за пределами Германии не являются «скрытыми» и не освобождаются от уплаты налогов. Иностранные банки не удерживают немецкие налоги, поэтому доход со счета за границей необходимо декларировать самостоятельно в налоговой декларации. В соответствии с Единым стандартом отчетности, информация о счетах автоматически обменивается между налоговыми органами, поэтому немецкая налоговая служба часто уже знает об этом. Если вы являетесь налоговым резидентом Германии, ваш мировой доход подпадает под действие этого стандарта, и это одна из областей, где незаметное недекларирование превращается в реальную юридическую проблему, а не в мелкую.

Собственники и арендодатели

Если вы продаете принадлежащую вам недвижимость, любая прибыль не облагается налогом, если вы владели ею более десяти лет. Это так называемый «спекулятивный период», отсчет времени начинается с момента подписания нотариально заверенного договора купли-продажи и заканчивается нотариально заверенным договором купли-продажи. Если вы продадите недвижимость в течение этих десяти лет, прибыль будет добавлена ​​к вашему обычному доходу и обложена налогом по вашей личной ставке, что для большинства владельцев является значительно худшим вариантом, чем фиксированная ставка налога на инвестиции.

Существует важное исключение для вашего собственного жилья, и старые указания по этому вопросу часто содержат ошибки. Прибыль освобождается от налога, если вы использовали недвижимость для собственного проживания либо в течение всего периода с момента приобретения, либо в год продажи и в течение двух предшествующих календарных лет. Поскольку это календарные годы, а не полные двенадцатимесячные периоды, второй вариант может быть реализован всего за четырнадцать месяцев непрерывного проживания в течение трех календарных лет. Если вы сдавали часть недвижимости в аренду, освобождение применяется пропорционально. Для прибыли от продажи частной собственности обычно применяется отдельный лимит освобождения в размере 1,000 евро, и обратите внимание, что это Freigrenze, а не вычет: превышение этого лимита облагается налогом вся прибыль, а не только ее излишек.

Сдача недвижимости в аренду рассматривается как источник дохода со своими собственными рекламными расходами. Проценты по ипотеке, хотя и не являются погашением основной суммы долга, подлежат вычету. То же самое относится к расходам на техническое обслуживание, управление недвижимостью, страхование, основной налог и любые сервисные сборы, которые вы не можете переложить на арендатора. Амортизация, называемая Absetzung für Abnutzung или AfA, позволяет списывать стоимость здания с течением времени, обычно по 2 или 3 процента в год в зависимости от даты постройки, хотя земельный участок никогда не амортизируется. Совершенно нормально, что недавно приобретенная арендная недвижимость в течение многих лет будет иметь бумажный убыток, одновременно генерируя положительный денежный поток, и этот убыток компенсирует ваши другие доходы.

Собственники жилья получают гораздо меньше. В Германии нет вычета процентов по ипотеке на собственное жилье, что удивляет всех, кто приезжает из США или Нидерландов. Вместо этого вы можете воспользоваться льготами для подрядчиков, описанными выше, и отдельными программами субсидирования энергоэффективного ремонта, которые с 2020 года предлагают снижение подоходного налога в течение трех лет на работы в доме, в котором вы проживаете самостоятельно, в качестве альтернативы грантам KfW или BAFA. Вы не можете воспользоваться обеими программами для одной и той же меры.

Что чаще всего упускают из виду новички

Некоторые налоговые льготы специфичны для переезда в Германию, и именно их чаще всего упускают из виду. Первая – это уже упомянутая неполная сумма налоговых вычетов за год: если вы приедете в середине года, то почти наверняка превысите ежемесячный налоговый вычет по заработной плате. Вторая – это расходы на переезд. При переезде по работе расходы на компанию по переезду, проезд, двойную арендную плату в период переезда и даже фиксированную ставку на сопутствующие расходы вычитаются в качестве налоговых вычетов (Werbungskosten). Фиксированные ставки на переезд периодически пересматриваются, поэтому лучше проверять текущую сумму, а не полагаться на старые данные.

Курсы немецкого языка часто вызывают путаницу. Общие интеграционные курсы рассматриваются как личные расходы и не подлежат вычету. Языковые курсы, пройденные в связи с необходимостью изучения этого языка на работе и подтвержденные как необходимые для профессиональной деятельности, подлежат вычету как рекламные расходы. Различие заключается в профессиональной необходимости, а не в поставщике услуг, и документально подтвердить связь с работой на момент проведения курса гораздо проще, чем восстановить ее два года спустя.

Если у вас есть доход или активы в другой стране, соглашения об избежании двойного налогообложения определяют, какая страна может облагать налогом тот или иной доход. Германия имеет договоры с большинством стран, и обычно они либо освобождают иностранный доход от налогообложения, но при этом используют его для определения вашей немецкой налоговой ставки (механизм, называемый Progressionsvorbehalt), либо зачитывают иностранный налог в счет немецкого налогового счета. Progressionsvorbehalt также применяется к немецким пособиям по замещению заработной платы, таким как Elterngeld, Kurzarbeitergeld и пособие по безработице: сами выплаты не облагаются налогом, но они повышают ставку, применяемую ко всему остальному, поэтому их получение часто влечет за собой обязательную подачу налоговой декларации и неожиданную задолженность по налогам.

Два административных момента создают несоразмерные проблемы. Ваш налоговый идентификационный номер (Steueridentifikationsnummer), одиннадцатизначный номер, автоматически выдаваемый после регистрации (Anmeldung), является постоянным и сохраняется на всю жизнь; без предоставления его работодателю вы облагаетесь налогом по штрафной ставке VI класса. А Steuernummer — это совсем другое дело, он выдается местной налоговой инспекцией для решения конкретного налогового вопроса, например, для самозанятых. Если вы работаете фрилансером параллельно с основной работой, это влечет за собой дополнительные обязательства, включая возможную регистрацию плательщика НДС и уплату налога на предпринимательскую деятельность.

Подача документов, сроки и полезные инструменты.

Если вы обязаны подавать декларацию за 2026 налоговый год, срок ее подачи — 31 июля 2027 года. Использование налогового консультанта (Steuerberater) или налогового помощника (Lohnsteuerhilfeverein) продлевает этот срок до 28 февраля 2028 года. Если вы не обязаны подавать декларацию, ситуация гораздо благоприятнее: добровольная подача декларации (Antragsveranlagung) открыта в течение четырех лет, поэтому декларацию за 2026 год можно подать до 31 декабря 2030 года. Поскольку большинство добровольных налогоплательщиков получают возврат налогов в среднем более тысячи евро, четыре открытых года — это четыре шанса вернуть деньги, которые вы уже заплатили.

Как правило, вы обязаны подавать декларацию, если у вас было несколько работодателей одновременно, вы проходили обучение по налоговым классам III, V или IV с использованием Faktor, получали пособие по замещению заработной платы более 410 евро, имели значительный необлагаемый налогом дополнительный доход или заявляли о получении льготного налогового вычета (Freibetrag) в течение года. Если ни одно из этих условий не выполняется, подача декларации является необязательной и обычно выгодной. Декларации направляются в Finanzamt через ELSTER, бесплатный официальный онлайн-портал, который является единственным каналом прямой подачи документов в налоговую инспекцию.

Werkzeu.ge Категория Steuern Платформа содержит 40 налоговых инструментов, разработанных на основе официальных формул Федерального финансового министерства Германии и программных схем расчета заработной платы. Важно четко понимать, что это означает и чего это не означает. Данная категория имеет статус бета-версии, и платформа находится в бета-версии до 30 ноября 2026 года, при этом в условиях использования предупреждается, что инструменты могут быть неполными или содержать ошибки. Это не налоговая консультация и не заменяет налогового консультанта, что особенно важно в ситуациях, когда ставки наиболее высоки: иностранный доход, самозанятость, недвижимость, наследство. Платформа также только подготавливает и генерирует отчеты. Есть помощники по подготовке отчетов в ELSTER, но Werkzeu.ge ничего не отправляет в Finanzamt – вы всегда сами относите готовый результат в ELSTER или своему консультанту.

В этих пределах он полезен для арифметических вычислений. Счета Einkommensteuer-Rechner и Brutto-Netto-Rechner бесплатны и не требуют регистрации. Система управления 101 Это бесплатное, написанное простым языком руководство по налоговым категориям, срокам и основным видам налогов, ориентированное на людей, недавно прибывших в страну. Formularamt содержит официальные формы с ссылкой на источник, датой получения, статусом и контрольной суммой для каждой из них, заполняет их в браузере, при этом ваши данные остаются на вашем устройстве, и может предварительно заполнять стандартные поля из Amtsprofil. Бесплатный тариф включает рекламу и охватывает лишь часть каталога; платные тарифы охватывают больше, а текущие цены указаны на сайте. ценах Здесь это не цитируется, потому что информация меняется в процессе бета-тестирования.

Что делать дальше

Начните с решения проблем, которые обходятся вам дорого каждый месяц, а не раз в год. Если вы одинокий родитель и относитесь к налоговой категории I, подайте заявку на категорию II и на получение пособия Entlastungsbetrag. Если вы состоите в браке и относитесь к категориям III и V, рассчитайте численность семьи для категории IV с помощью программы Faktor и переключитесь на другую категорию, если это будет лучше, помня о влиянии на пособие Elterngeld и другие пособия, привязанные к чистой стоимости. Если у вас есть сбережения, подайте заявление на получение пособия Freistellungsauftrag в каждый банк, чтобы ваше пособие Sparerpauschbetrag действительно использовалось. Если вы состоите в профсоюзе, помните, что ваши взносы теперь учитываются дополнительно к фиксированной ставке с 2026 года и имеют ценность только в том случае, если вы подаете налоговую декларацию.

Затем выработайте привычку, которая сделает следующий июль безболезненным. Заведите одну папку, цифровую или бумажную, на весь год. В нее складывайте документы о платежах за коммунальные услуги (Lohnsteuerbescheinigung), квитанции, превышающие очевидный порог, квитанцию ​​о дополнительных расходах (Nebenkostenabrechnung) со строкой «бытовые услуги», счета от мастеров с разбивкой по оплате труда и банковским переводом, счета за услуги по уходу за детьми, квитанции о пожертвованиях и простой журнал учета рабочих дней и дней работы из дома. Почти все пособия, описанные в этой главе, не соответствуют требованиям, поскольку не подтверждаются доказательствами, а не правомочностью.

Перед подачей декларации произведите расчеты на калькуляторе, чтобы приблизительно оценить свое положение, и проверьте, действительно ли детализированная декларация налоговых расходов выгоднее фиксированной ставки в 1,230 евро. Если ваша поездка на работу составляет более 15 километров в одну сторону, то, скорее всего, это так. Затем проверьте последние четыре года: если вы не были обязаны подавать декларацию и никогда этого не делали, эти годы все еще открыты, и в каждом из них вы можете получить возврат налогов. Если ваша ситуация связана с иностранным доходом, самозанятостью, сдачей недвижимости в аренду или наследством, обратитесь за консультацией к налоговому консультанту (Steuerberater) или специалисту по налоговому учету (Lohnsteuerhilfeverein) – стоимость услуг частично вычитается из налогооблагаемой базы, а наши разделы по этой теме помогут вам в этом. понимание немецких налогов и налоговое право и финансовые консультации Объясните, как выбрать один из вариантов.

Наконец, рассматривайте каждое число в этой главе как число 2026 года. Размеры Grundfreibetrag, Kindergeld, пособия на ребенка и порог для уплаты солидарного сбора меняются почти каждый год, а пособие на проезд на работу было пересчитано только на 2026 год. Прежде чем полагаться на цифру для другого налогового года, сверьте ее с данными Федерального финансового министерства Германии, которое публикует текущие льготы и изменения за каждый год напрямую. Ничто из изложенного здесь не является налоговой консультацией, и когда на кону стоят реальные деньги, профессионал, знающий вашу ситуацию в полной мере, стоит больше, чем любой калькулятор.