Крупные налоговые реформы вступят в силу в Германии в 2025 году

Значительные изменения в подоходном налоге в 2025 году

С 1 января 2025 года в Германии вступили в силу масштабные налоговые изменения, затрагивающие как физических, так и юридических лиц. Эти изменения касаются налоговых категорий, вычетов, обязательств по отчетности и выставления электронных счетов. Хотя эта статья предлагает всесторонний обзор, Важно отметить, что WeLiveIn.de не является налоговым консультантом. Могут присутствовать некоторые неточности, и индивидуальные обстоятельства следует всегда проверять вместе с сертифицированным налоговым специалистом.

Одним из наиболее значимых изменений стало повышение размера базового личного необлагаемого налогом пособия, известного как «Grundfreibetrag». Его размер увеличился с 12,096 11,784 евро в 2024 году до 42 68,481 евро. Эта корректировка направлена на защиту минимального уровня жизни от налогообложения и компенсацию влияния инфляции. Аналогичный принцип применяется к скорректированным налоговым ставкам, которые были немного смещены вверх, чтобы предотвратить так называемое «холодное прогрессирование». Ставка подоходного налога в размере 45% теперь применяется с 277,826 XNUMX евро, в то время как максимальная ставка в размере XNUMX% сохраняется для годовых доходов свыше XNUMX XNUMX евро. Для супружеских пар эти пороговые значения удваиваются при подаче совместной декларации.

Увеличение детских пособий и льгот

В 2025 году семьи в Германии получат ряд новых преимуществ. Пособие на ребёнка («Kinderfreibetrag») увеличено до 3,336 евро на родителя, а дополнительное пособие на уход, образование или обучение осталось на уровне 1,464 евро. В общей сложности родители теперь могут претендовать на общую сумму в 9,600 евро на ребёнка, не облагаемую налогом. Кроме того, ежемесячный размер пособия на ребёнка увеличился на 5 евро и достиг 255 евро на ребёнка.

Для поддержки работающих родителей был увеличен лимит вычитаемых расходов на уход за детьми. Теперь 80% расходов, подлежащих вычету, — до 4,800 евро на ребенка — могут быть заявлены как особые расходы. Это изменение призвано снизить финансовую нагрузку на семьи с маленькими детьми или детьми с ограниченными возможностями.

Новые правила подачи заявлений на заработную плату и налоговые льготы

Ряд процедурных изменений влияет на порядок уплаты налога на заработную плату работниками и работодателями в 2025 году. Заявления на снижение подоходного налога теперь необходимо подавать каждые два года. Кроме того, изменение налогового класса, например, после заключения брака или раздельного проживания, больше не происходит автоматически и требует официального запроса в местной налоговой инспекции.

Ранее применявшееся работодателем «правило одной пятой» для выходных пособий и долгосрочных компенсаций больше не будет включаться в заработную плату. Вместо этого сотрудники должны самостоятельно применять эту льготу в своей годовой налоговой декларации. Первоначально это может привести к переудержанию налога в течение года, но возврат возможен после подачи декларации.

Реформа налогообложения малого бизнеса и цифровое выставление счетов

Программа для малого бизнеса («Kleinunternehmerregelung») была модернизирована. С 2025 года пороговые значения оборота установлены на уровне 25,000 100,000 евро за предыдущий год и XNUMX XNUMX евро за текущий год. В отличие от прежних валовых лимитов, они рассчитываются на основе нетто. Если малый бизнес превышает эти пороговые значения в середине года, освобождение от НДС немедленно прекращается, и с этого момента НДС необходимо взимать.

Важное упрощение заключается в снижении требований к отчетности: малые предприятия теперь освобождены от подачи ежегодной декларации по НДС. Однако компании, занимающиеся трансграничной торговлей, должны соблюдать новые требования по ежеквартальной отчетности и регистрироваться для получения идентификатора налогоплательщика (Kleinunternehmer-ID) при подаче заявления на получение налоговой декларации для малого бизнеса в другой стране ЕС.

Важным шагом на пути к цифровизации станет обеспечение возможности получения структурированных электронных счетов-фактур, таких как XRechnung, начиная с 2 года для всех B2025B-получателей. Хотя малый бизнес временно освобождён от необходимости выставлять такие электронные счета до 2028 года, им всё равно необходимо их получать. Это изменение является частью более широких усилий Германии по оптимизации практики уплаты НДС в ЕС и сокращению административных расходов.

Более широкие меры для частных лиц и корпораций

Вступило в силу несколько менее заметных, но важных налоговых поправок. Предел необлагаемого налогом налога на солидарность («Solidaritätszuschlag») увеличился до 39,900 XNUMX евро, что ещё больше облегчило положение лиц со средним доходом. Для тех, кто продолжает платить, «зона смягчения» также была расширена, чтобы плавно перейти к полной ставке налога.

Домашние пивовары и любители теперь могут производить до 5 гектолитров пива в год без уплаты акцизного налога, что больше, чем предыдущие 2 гектолитра. Что касается налогообложения имущества, обновлённый закон о налоге на имущество вступает в полную силу с 2025 года. Муниципалитеты применяют различные модели, которые могут влиять на размер налога, выплачиваемого владельцами недвижимости, в зависимости от местных правил и стоимости.

Фотоэлектрические системы, установленные с 2025 года, пользуются обновлёнными налоговыми льготами. Установки мощностью до 30 кВт на единицу во всех типах зданий теперь не облагаются налогом при условии, что общая мощность на одного налогоплательщика не превышает 100 кВт. Это освобождение действует независимо от того, является ли установка новой, расширенной или заменённой.

Обновления в области отчетности, бухгалтерского учета и корпоративного налогообложения

Срок хранения бухгалтерских документов сокращён с десяти до восьми лет, что снижает административную нагрузку на компании. В сфере корпоративного налогообложения обновления включают расширенные обязанности по предоставлению балансов в электронном виде, более гибкие правила реструктуризации и слияний, а также уточнённые положения о трансграничных операциях.

Германия также ввела более широкие льготы по доходам от реструктуризации долга и потерям капитала. Это включает в себя уточнение порядка уплаты бонусных взносов по медицинскому страхованию, которые теперь не облагаются налогом в размере до 150 евро в год на человека. В сельскохозяйственном налогообложении упрощенные схемы и ставки были скорректированы в соответствии со стандартами ЕС и рыночными условиями.

Для корпоративных групп и партнёрств многочисленные поправки направлены на упрощение налогово-нейтральных переводов, уточнение использования балансовой стоимости и согласование сроков подачи отчётности с требованиями электронного декларирования. Эти меры затрагивают всё: от внутригрупповой передачи акций до реструктуризации с участием государств-членов ЕС.