Реформа подоходного налога 2027: кто выиграет

Реформа подоходного налога 2027 проходит через бундестаг и с 1 января изменит расчётные листки, пособие на детей и стоимость мини-джобов. Правительственный законопроект, Einkommensteuerreformgesetz 2027, повышает необлагаемый базовый минимум, увеличивает Kindergeld до 267 евро на ребёнка, поднимает паушальную сумму, которую работники могут вычесть в счёт расходов на работу, а часть этого финансирует за счёт более высоких ставок для самых высоких доходов и сокращения некоторых налоговых льгот. На публичных слушаниях в финансовом комитете 4 ноября многие эксперты заявили, что облегчение меньше обещанного.

Закон ещё не принят. Правительство одобрило законопроект 2 сентября, бундестаг провёл первое чтение 8 октября, а до вступления изменений в силу своё согласие должен дать и бундесрат, палата федеральных земель. Приведённые ниже цифры взяты из правительственного законопроекта и ещё могут измениться.

Реформа подоходного налога 2027: более высокие вычеты для всех

Grundfreibetrag, то есть часть дохода, с которой не платится подоходный налог, должен вырасти с 12 348 евро до 12 564 евро в 2027 году и до 12 900 евро в 2028 году. Для пар, облагаемых налогом совместно, сумма удваивается, поэтому в 2027 году они не платили бы налог с первых 25 128 евро, отмечает Stuttgarter Zeitung. По данным федерального правительства, налоговая шкала также станет немного более пологой для облагаемых доходов от 17 800 до 70 600 евро, так что максимальная ставка 42 процента начнёт применяться немного позже, чем сейчас.

Работники по найму также получат более высокий Arbeitnehmer-Pauschbetrag, то есть паушальную сумму, которую налоговая вычитает в счёт рабочих расходов без требования чеков. Она вырастет с 1230 до 1430 евро в год. Тем, чьи реальные расходы на дорогу, оборудование или обучение уже выше, это ничего не даст, потому что они всё равно указывают фактические расходы. Юридическая фирма MTR Legal со ссылкой на законопроект ожидает, что около 1,3 миллиона налогоплательщиков больше не будут обязаны расписывать рабочие расходы в Anlage N налоговой декларации.

Ещё одно изменение касается тех, кто работает по воскресеньям и в праздники. Надбавки, которые они за это получают, частично освобождены от налога, но только до определённой почасовой ставки. Этот потолок с 1 января 2027 года вырастет с 50 до 75 евро, а потолок для ночной работы останется на уровне 50 евро. В своём заключении от 16 октября бундесрат попросил правительство рассмотреть вместо этого умеренное повышение ставок надбавок, сообщает MTR Legal.

Kindergeld вырастет до 267 евро на ребёнка

Пакет в первую очередь нацелен на семьи. Kindergeld, ежемесячное пособие на ребёнка, вырастет с 259 до 267 евро на ребёнка в январе 2027 года и до 272 евро в январе 2028 года. Это на 96 евро больше на каждого ребёнка в первый год. По данным Stuttgarter Zeitung, семьям, которые уже получают пособие, не нужно подавать новое заявление, поскольку более высокая сумма выплачивается автоматически.

Kinderfreibetrag, налоговый вычет на ребёнка, увеличится на 300 евро, с 6828 до 7128 евро на ребёнка. Вместе с неизменным вычетом в 2928 евро на уход, воспитание и образование общая необлагаемая сумма на ребёнка вырастет с 9756 до 10 056 евро. Родители не получают обе льготы в полном объёме. Налоговая ежегодно проверяет, экономит ли вычет больше налога, чем уже выплаченный Kindergeld, что обычно бывает только при более высоких доходах. Правительство подсчитало, что работающая семья с двумя детьми и облагаемым доходом 60 000 евро будет с 2028 года платить более чем на 600 евро в год меньше, чем сейчас. Министр финансов Ларс Клингбайль (СДПГ) назвал ту же цифру в ходе дебатов в бундестаге.

Кто заплатит за реформу подоходного налога 2027

Чтобы профинансировать облегчение, которое правительство оценивает более чем в 10 миллиардов евро за 2027 и 2028 годы, законопроект требует больше от самых высоких доходов и урезает ряд налоговых льгот. Так называемый Reichensteuer, ставка 45 процентов для очень высоких доходов, должен применяться с облагаемого дохода 250 000 евро, то есть раньше, чем сейчас. Новая максимальная ставка 47 процентов начиналась бы с 280 000 евро, что вместе с надбавкой солидарности составляет около 49,6 процента.

Домохозяйства, которые нанимают мастеров, теряют часть популярного вычета. Сегодня 20 процентов расходов на оплату труда при ремонте и обновлении жилья можно вычесть прямо из суммы налога, до 1200 евро в год. По законопроекту доля снизится до 15 процентов, а максимум до 900 евро.

Мини-джобы тоже подорожают. Паушальный налог, который работодатели могут платить с таких небольших работ вместо применения налогового класса работника, вырастет с 2 до 5 процентов зарплаты. Финансовый портал finanz.de подсчитал, что это значит для полного мини-джоба на новом пределе заработка 633 евро в месяц, который в январе растёт вместе с минимальной зарплатой: налог увеличится с 12,66 до 31,65 евро в месяц. Если трудовой договор позволяет работодателю переложить налог на работника, у того останется только 601,35 евро. Налоговый блог NWB предупреждает, что сильнее всего изменение почувствуют торговля и общепит, которые в часы пик полагаются на мини-джобберов.

Эксперты критикуют реформу на слушаниях в бундестаге

Слушания 4 ноября были в основном критическими, следует из резюме самого бундестага. Bund der Steuerzahler, союз налогоплательщиков, оценил облегчение максимум в 7 миллиардов евро вместо 10 миллиардов и заявил, что проект разочаровывает по всем пунктам. Экономический институт DIW заявил, что работающий средний класс практически не почувствует облегчения, а институт ZEW установил, что для 98 процентов налогоплательщиков изменения не полностью компенсируют ожидаемую инфляцию. Институт IMK сообщил, что налоговая нагрузка на одиноких людей и семьи может расти до 2028 года, даже если доходы лишь поспевают за ценами, эта проблема известна как kalte Progression, холодная прогрессия.

Профсоюзы хотят большего. Объединение профсоюзов DGB назвало запланированный базовый необлагаемый минимум слишком низким и потребовало не менее 15 800 евро в 2027 году. Объединения предпринимателей, напротив, приветствовали более высокий Pauschbetrag, но заявили, что новые максимальные ставки бьют прежде всего по владельцам товариществ и индивидуальных предприятий, для которых подоходный налог и есть налог их фирмы. Экономист Феликс Бирбрауэр из Кёльнского университета усомнился, что ставка 47 процентов вообще принесёт дополнительные поступления, сообщил бундестаг. Финансовый комитет должен теперь завершить работу, прежде чем бундестаг проголосует, а последнее слово скажет бундесрат.

Что реформа подоходного налога 2027 означает для экспатов

Если вы работаете по найму в Германии, более высокие Grundfreibetrag и Pauschbetrag с января 2027 года должны отразиться в чуть более низком налоге на зарплату в вашем расчётном листке, при условии что закон будет принят вовремя. Почти всё происходит автоматически, поэтому вам не нужно ничего подавать. И всё же стоит проверить первый расчётный листок нового года и сохранять чеки на рабочие расходы, если они могут превысить 1430 евро, например из-за долгой дороги на работу или домашнего офиса.

Родители, получающие Kindergeld, должны с января получать 267 евро на ребёнка без нового заявления. Если вы работаете на мини-джобе, посмотрите в договоре, может ли работодатель переложить на вас паушальный налог, потому что от этого зависит, будет ли повышение до 5 процентов стоить вам денег. Если вы планируете ремонт в квартире, учтите, что вычет за услуги мастеров в 2027 году должен уменьшиться. Наш гид по немецким налогам объясняет, как работают налог на зарплату и налоговая декларация, а наш обзор пособий для детей и семей показывает, кто может получать Kindergeld.