Понимание немецких налогов

Немецкие налоги не сложнее, чем где бы то ни было, но они организованы иначе, и почти каждая часть системы имеет немецкое название, с которым вы столкнетесь в налоговой декларации задолго до того, как вам кто-либо его объяснит. В этой главе вы найдете полную картину: какие налоги существуют, кто должен их платить, как деньги уходят из вашей зарплаты еще до того, как вы их увидите, как будут выглядеть цифры за 2026 налоговый год и какие изменения уже запланированы на 2027 год. К концу вы сможете читать свою расчетную ведомость, понимать свою налоговую оценку и знать, когда стоит подавать налоговую декларацию, а когда лучше обратиться к профессионалу, чтобы он сделал это за вас.

Прежде всего, необходимо прояснить один момент. Это руководство, а не налоговая консультация. Немецкое законодательство оставляет за лицензированными консультантами право предоставлять индивидуальные налоговые консультации, и ваша ситуация может зависеть от деталей, которые не могут быть учтены в этой главе, таких как доход из другой страны, бизнес или смена места жительства в течение года. Воспринимайте приведенную ниже информацию как карту, а не как маршрут.

Как устроена система налогообложения в Германии

В Германии сбор средств осуществляется сразу на трех уровнях: федеральным правительством (Бунд), шестнадцатью федеральными землями (Лендер) и муниципалитетами (Гемайнден). Некоторые налоги поступают только на один уровень, в то время как крупные распределяются между ними по формуле, закрепленной в конституции. Именно поэтому ваш подоходный налог устанавливается федеральным законом, но взимается земельным органом власти, и именно поэтому налог на ваш бизнес частично зависит от того, в каком городе вы его зарегистрировали. Это также объясняет, почему никто не может назвать единую налоговую ставку для всей Германии: ответ действительно зависит от того, где вы живете и чем занимаетесь.

Вам необходимо связаться с налоговой инспекцией (Finanzamt), местным налоговым управлением. Их несколько сотен, и ваша инспекция определяется местом вашего проживания, а не местом работы или местонахождением вашего работодателя. Finanzamt выставляет вам налоговые уведомления, отвечает на ваши письменные вопросы, обрабатывает вашу налоговую декларацию и, если потребуется, взыскивает деньги. Если вы переезжаете в пределах Германии, ответственность автоматически переходит к вам после завершения обязательной регистрации адреса (Anmeldung). Обратите внимание, что Finanzamt является отдельным органом от Zollamt (таможни) и от Bundeszentralamt für Steuern (Федерального центрального налогового управления), которое занимается национальными вопросами, такими как налоговые идентификационные номера.

Ещё один важный момент, касающийся немецкой налоговой системы, — это её ежегодная оценка. Практически все ваши платежи в течение года являются предварительными авансовыми платежами. Реальный расчёт происходит раз в год, после его окончания, когда налоговая инспекция (Finanzamt) берёт ваш общий доход, вычитает все положенные вам налоги, применяет ставку налога, сравнивает результат с уже уплаченными вами средствами и высылает вам либо счёт, либо возврат средств. Практически каждый вопрос, начинающийся со слов «переплачиваю ли я налоги?», на самом деле относится к этой ежегодной сверке.

Кто платит немецкие налоги и с каких доходов?

Ваша налоговая обязанность зависит от места жительства, а не от гражданства или типа визы. Если у вас есть дом в Германии (Wohnsitz) или вы постоянно находитесь здесь (gewöhnlicher Aufenthalt, на практике — непрерывное пребывание более шести месяцев), то ваша налоговая обязанность, согласно закону, является неограниченной (unbeschränkte Steuerpflicht). Это означает, что Германия облагает налогом ваш доход, полученный по всему миру: вашу немецкую зарплату, а также арендную плату за квартиру, которую вы сохранили в своей стране, дивиденды от иностранного брокера и прибыль от фрилансерской работы, оплачиваемой за границей.

Если вы не проживаете здесь, но получаете доход из немецкого источника, вы несете ограниченную налоговую ответственность (beschränkte Steuerpflicht), и Германия облагает налогом только этот доход, полученный из немецких источников. Граница между этими двумя категориями имеет огромное значение в год вашего прибытия и год вашего отъезда, когда вы можете нести налоговую ответственность по одной категории за часть года, а по другой — за оставшуюся часть.

Глобальное налогообложение звучит пугающе, и именно здесь вступают в дело соглашения об избежании двойного налогообложения (Doppelbesteuerungsabkommen), которые Германия заключила примерно со ста странами. Эти соглашения определяют, какая из двух стран может облагать налогом тот или иной вид дохода, и предусматривают либо освобождение от налога, либо налоговый вычет, чтобы один и тот же евро не облагался налогом дважды по полной ставке. Однако это не означает, что вы можете не указывать иностранный доход в своей немецкой налоговой декларации. Даже освобожденный от налога иностранный доход обычно необходимо декларировать, поскольку он может повысить ставку налога, применяемую к вашему немецкому доходу, посредством механизма, называемого Progressionsvorbehalt (прогрессионное налогообложение). Если у вас есть какой-либо доход из-за пределов Германии, то на этом этапе оплата услуг налогового консультанта (Steuerberater) перестает быть роскошью.

Прежде чем все это произойдет, вам потребуется налоговый идентификационный номер (Steueridentifikationsnummer), обычно сокращенно Steuer-ID. Он состоит из одиннадцати цифр, выдается Федеральным центральным управлением по налогообложению (Bundeszentralamt für Steuern), остается у вас на всю жизнь и не меняется при переезде или смене работы. Новым иммигрантам его обычно высылают по почте через несколько недель после регистрации (Anmeldung). Передайте его своему работодателю, как только он придет, потому что без него работодатель будет облагать вас налогом так, как если бы вы относились к наименее льготной налоговой категории, а для возврата этих денег придется ждать ежегодной налоговой оценки.

Подоходный налог (Einkommensteuer) и порядок его расчета

Подоходный налог (Einkommensteuer) является основой системы. Он применяется к семи категориям доходов, определенным в Законе о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz), включая доход от работы по найму, самозанятости, прибыли от предпринимательской деятельности, арендного дохода, дохода от капитала и некоторых пенсионных выплат. Если доход поступает от работы по найму, налог взимается как заработная плата (Lohnsteuer), которая не является отдельным налогом, а представляет собой просто подоходный налог, удерживаемый работодателем и ежемесячно перечисляемый в налоговую инспекцию (Finanzamt) от вашего имени. Все, что удерживает работодатель, является авансовым платежом в счет годовой суммы.

Налоговая ставка прогрессивная и представляет собой формулу, а не набор диапазонов, поэтому ваша ставка повышается плавно, а не резко. В налоговом году 2026 базовая необлагаемая налогом сумма (Grundfreibetrag) составляет 12 348 евро для одинокого человека и 24 696 евро для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию. Доход, превышающий эту сумму, облагается налогом по ставке от 14 процентов, и ставка непрерывно повышается в прогрессивной зоне. Ставка в 42 процента начинается с налогооблагаемого дохода в 69 879 евро, а максимальная ставка в 45 процентов, неофициально называемая Reichensteuer, начинается с 277 826 евро. Для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию, и зарегистрированных партнеров все эти пороговые значения удваиваются.

Два момента заслуживают внимания, поскольку они вызывают больше путаницы, чем что-либо еще в немецком налогообложении. Во-первых, эти ставки являются предельными. Переход в зону 42 процентов не облагает налогом весь ваш доход по ставке 42 процента; облагается налогом только следующий евро по этой ставке. Никто никогда не теряет деньги, зарабатывая больше. Во-вторых, пороговые значения применяются к налогооблагаемому доходу (zu versteuerndes Einkommen), то есть к тому, что остается после вычета налогов и отчислений, а не к вашей валовой зарплате. Человек, зарабатывающий 78 000 евро до вычета налогов, вполне может иметь налогооблагаемый доход значительно ниже порога в 42 процента.

Расходы, не облагаемые налогом, делятся на три группы. Werbungskosten — это расходы на получение дохода: проезд на работу, профессиональное оборудование, домашний офис, членские взносы профсоюза, заявления о приеме на работу, обучение, связанное с работой. Каждый работающий получает автоматически Arbeitnehmer-Pauschbetrag, единовременную выплату работнику в размере 1,230 евро, и квитанции требуются только в том случае, если ваши реальные расходы превышают эту сумму. Sonderausgaben — это особые расходы, в основном страховые взносы, церковный налог, пожертвования и уход за детьми. Außergewöhnliche Belastungen — это чрезвычайные расходы, такие как большие медицинские расходы или содержание родственника. Одно изменение 2026 года, о котором стоит знать: Pendlerpauschale, компенсация за проезд на работу, теперь составляет постоянные 38 центов за километр с самого первого километра, вместо прежней ступенчатой ​​ставки, что незаметно увеличивает Werbungskosten почти для всех, кто ездит на работу. Наша глава о налоговые льготы и освобождения Здесь эти вычеты рассматриваются гораздо подробнее, чем можно описать словами.

Курсы по налогообложению (Steuerklassen) и ваш ежемесячный расчетный лист.

Налоговый класс (Steuerklasse) — это наиболее заметная часть системы, поскольку он определяет, сколько налогов удерживает ваш работодатель каждый месяц. Он не меняет сумму налогов, которые вы должны заплатить за год. Он меняет сумму, которую вы предоставляете государству в течение этого времени. Это различие является ключом к любому спору о налоговых классах.

Класс налогообложения I применяется к одиноким, разведенным и вдовам без детей, а также к женатым людям, чей супруг проживает за границей. Класс налогообложения II предназначен для одиноких родителей, проживающих одни с хотя бы одним ребенком, и включает в себя льготу для одиноких родителей (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Класс налогообложения III предназначен для женатого человека или зарегистрированного партнера, чей супруг зарабатывает значительно меньше или не зарабатывает ничего, и предусматривает наименьший размер удержания налога. Класс налогообложения IV является стандартным для супружеских пар и подходит для двух лиц с примерно одинаковым доходом. Класс налогообложения V является аналогом III и предусматривает значительное удержание налога; он назначается лицу с меньшим доходом, если лицо с большим доходом получает III. Класс налогообложения VI применяется ко второй и последующим работам, а также к любому лицу, чей работодатель еще не имеет его идентификационного номера налогоплательщика (Steuer-ID).

Супружеские пары выбирают один из двух вариантов. Вариант III и V предполагает, что большая часть чистой заработной платы в течение года достается более высокооплачиваемому партнеру, но обычно в конце года возникает счет, а также увеличиваются выплаты за замещение заработной платы, такие как Elterngeld или Arbeitslosengeld, которые рассчитываются на основе чистой заработной платы, для партнера III и уменьшаются для партнера V. Вариант IV и IV облагает налогом каждого партнера отдельно, что более справедливо в ежемесячном исчислении и часто приводит к возврату средств. Существует также вариант IV с Faktor (Faktorverfahren), который пропорционально распределяет фактическую выгоду пары от раздела заработной платы между каждым из партнеров и приближает ежемесячный вычет к реальной годовой сумме. Это наиболее точный и наименее используемый вариант, в основном потому, что о нем никто не упоминает. Вы можете изменить свой вариант более одного раза в год, обратившись в налоговую инспекцию (Finanzamt).

Возможно, вы где-то читали, что классы III и V будут упразднены и включены в Faktorverfahren с 2030 года. Это было в первоначальном проекте Steuerfortentwicklungsgesetz в 2024 году, но закон, фактически принятый в декабре 2024 года, был сокращен до изменений тарифов и повышения Kindergeld, а реформа налоговых классов в него не вошла. Это остается политическим намерением, а не законом. Не стоит планировать что-либо, исходя из этого, и не позволяйте никому говорить вам, что это уже решено.

Надбавка солидарности и церковный налог

Доплата солидарности (Solidaritätszuschlag), повсеместно называемая Soli, составляет 5.5 процента и рассчитывается от подоходного налога, а не от дохода. Она была введена для финансирования воссоединения семей, и с 2021 года для физических лиц она практически полностью отменена благодаря очень высокому необлагаемому минимуму. В 2026 году Freigrenze составляет 20 350 евро подоходного налога для одинокого человека и 40 700 евро для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию. При сумме меньше Soli не взимается; чуть выше этой суммы действует скользящая зона, поэтому доплата начисляется постепенно, а не сразу; при значительно большей сумме Soli взимается в полном объеме (5.5 процента). На практике подавляющее большинство наемных работников никогда не видят ее в расчетном листке. Она по-прежнему в полном объеме применяется к корпорациям и к доходам от капитала, облагаемым налогом у источника.

Церковный налог (Kirchensteuer) больше всего удивляет новоприбывших, поскольку в Германии он взимается через налоговую систему от имени признанных религиозных общин. Если вы зарегистрированы как член церкви, которая его взимает, то в Баварии и Баден-Вюртемберге к вашему подоходному налогу добавляется 8 процентов, а в остальных четырнадцати землях — 9 процентов. Опять же, это процент от вашего налога, а не от вашего дохода, но это реальные деньги, и они вычитаются ежемесячно вместе с вашим налогом на доходы (Lohnsteuer).

Проблема возникает на этапе регистрации (Anmeldung). В регистрационной форме запрашивается информация о вашей религии, и правдивого ответа достаточно для регистрации. Многие люди, которые считают себя номинально католиками или протестантами, зарегистрировались для пожизненного налогового вычета, не понимая, что вопрос в форме является налоговым решением. Если вы больше не хотите платить этот налог, вы можете официально выйти из церкви через Kirchenaustritt, заявленное в Standesamt или местном суде (в зависимости от штата), обычно за небольшую плату. Это прекращает налоговые обязательства со следующего или через месяц, а также прекращает ваше членство в церкви, включая доступ к церковным обрядам. Это личное решение, имеющее налоговые последствия, и оно заслуживает более тщательного обдумывания, чем просто графа в форме.

НДС (Umsatzsteuer) и налоги, которые вы платите, не замечая этого.

Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный в повседневной речи как Mehrwertsteuer, — это налог, который вы платите чаще всего и о котором меньше всего задумываетесь. Стандартная ставка составляет 19 процентов, а пониженная — 7 процентов, и распространяется на большинство продуктов питания, книги, газеты, общественный транспорт на короткие расстояния, срезанные цветы и входные билеты в культурные учреждения. Цены, указанные потребителям в Германии, должны включать НДС, поэтому сумма на полке — это та сумма, которую вы платите. Строка в вашем чеке, показывающая 19 процентов или 7 процентов, указывает на то, что уже было включено в цену, а не добавляется к ней.

С 1 января 2026 года в меню произошли изменения: НДС на продукты питания, подаваемые в ресторанах и других заведениях общественного питания, снизился с 19% до 7%. На напитки ставка осталась на уровне 19%, поэтому теперь в счете могут быть указаны обе ставки. Вопрос о том, отразится ли это на ценах для клиентов, остается открытым, и в большинстве случаев этого не произошло.

Для потребителей НДС — это невидимая сантехника. Для любого, кто что-либо продает, это обязанность. Предприятия взимают НДС, указывают его отдельно в счетах-фактурах, возмещают НДС, уплаченный ими за собственные покупки (Vorsteuer), и перечисляют разницу в Finanzamt, обычно ежемесячно или ежеквартально, через Umsatzsteuer-Voranmeldung. Существует льгота для малых предприятий, Kleinunternehmerregelung, которая с 2025 года применяется, если ваш оборот в предыдущем году не превышал 25 000 евро, а в текущем — 100 000 евро. Если вы воспользуетесь этой льготой, вы не будете взимать НДС и не будете его возмещать. Если вы являетесь самозанятым или подумываете об этом, ознакомьтесь с нашей главой о... Фриланс и самозанятость в Германии В этом разделе рассматривается вопрос с необходимой степенью глубины.

Корпоративный налог, торговый налог и налог на сбережения

Компании платят корпоративный налог (Körperschaftsteuer) по фиксированной ставке 15 процентов с прибыли, плюс полную ставку налога на прибыль (Soli) в размере 5.5 процентов с этой суммы, что в сумме составляет 15.825 процента. Эта ставка сохраняется в 2026 и 2027 годах. В соответствии с Законом о налоговой льготе для предприятий (Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm), принятым в 2025 году, она затем снижается на один процентный пункт в год, начиная с 2028 года, достигнув 10 процентов в 2032 году. Индивидуальные предприниматели и товарищества его не платят; их прибыль облагается налогом как личный доход владельцев.

Помимо этого, существует Gewerbesteuer, торговый налог, который является муниципальным налогом и причиной различий в налоговом бремени для бизнеса по всей Германии. Он начинается с единой базовой ставки в 3.5 процента, применяемой к скорректированной торговой прибыли, а затем каждый муниципалитет умножает эту сумму на свой собственный Hebesatz, множитель, который он устанавливает сам. Hebesatz в 250 евро в небольшом городе и 490 евро в большом городе приводят к совершенно разным налоговым платежам при одинаковой прибыли, именно поэтому некоторые компании регистрируются в местах, где вы бы этого не ожидали. Индивидуальные предприниматели и товарищества получают льготу в 24 500 евро до применения торгового налога, и большая часть уплаченных ими средств засчитывается в счет их подоходного налога. Фрилансеры в классических свободных профессиях (такие как врачи, юристы, инженеры, многие писатели и переводчики) вообще не платят торговый налог, поэтому вопрос о том, считается ли ваша деятельность фрилансерской или предпринимательской, имеет реальное значение.

Доход от частных инвестиций облагается налогом отдельно и проще. Единовременный налог на доходы от капитала (Abgeltungsteuer) составляет 25 процентов плюс налог на прирост капитала (Soli), что в сумме составляет примерно 26.375 процента, или около 28 процентов, если вы платите церковный налог. Он распространяется на проценты, дивиденды и прирост капитала от ценных бумаг. Каждый получает Sparer-Pauschbetrag в размере 1,000 евро в год, или 2,000 евро для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию, и эта сумма остается неизменной в 2026 году. Сообщите об этом своему немецкому банку или брокеру, подав Freistellungsauftrag (приказ об освобождении от налога), и они просто не будут удерживать налог с первых 1,000 евро прибыли. Если ваша личная ставка ниже 25 процентов, вы можете запросить Günstigerprüfung (приказ о снижении налога) в своей налоговой декларации и облагаться налогом по более низкой ставке. Иностранные брокеры вообще не удерживают немецкий налог, а это значит, что вы можете декларировать эту прибыль самостоятельно.

Подача налоговой декларации (Steuererklärung)

Не всем необходимо подавать декларацию. Если ваш единственный доход — это одна зарплата, вы относитесь к налоговой категории I или IV и не заявляли никаких налоговых вычетов авансом, то, как правило, декларация не требуется. Подача декларации обязательна в длинном списке ситуаций, включая комбинацию категорий III и V или IV с коэффициентом Faktor, наличие более одного работодателя, доход от самозанятости или сдачи в аренду, пособие по замещению заработной платы, превышающее 410 евро, такое как Elterngeld, Kurzarbeitergeld или Arbeitslosengeld, зарегистрированный Freibetrag на вашей налоговой карте, доход от капитала, не облагаемый налогом у источника, или выходное пособие.

Даже если это добровольно, обычно это того стоит. Средний размер возврата составляет несколько сотен евро, а часто и больше, поскольку налоговая служба не может знать о ваших поездках на работу, расходах на переезд, курсах немецкого языка, домашнем офисе, профессиональном оборудовании или страховых взносах. Добровольную налоговую декларацию можно подать в течение четырех лет после налогового года, поэтому в 2026 году вы все еще можете подать декларацию за 2022 год, а четыре года забытых возвратов — это реальная сумма денег.

Подача документов осуществляется в электронном виде через ELSTER, бесплатный онлайн-портал налоговой инспекции (Finanzamt) по адресу elster.de. Регистрация занимает пару недель, поскольку сертификат приходит по почте, поэтому сделайте это заранее. ELSTER — это подробный, бесплатный и доступный для всех сервис, но его интерфейс предполагает, что вы уже знаете, о чем спрашивается в форме. Коммерческое налоговое программное обеспечение и специализированные сервисы для подачи документов для экспатов быстрее в простых случаях, а Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein — ассоциация по оказанию помощи в уплате подоходного налога для сотрудников с относительно простыми делами — сделают это за вас.

Сроки имеют значение. За 2025 налоговый год вы должны подать декларацию самостоятельно до 31 июля 2026 года. Если декларацию подает налоговый консультант (Steuerberater) или налоговый помощник (Lohnsteuerhilfeverein), срок продлевается до 1 марта 2027 года. Для тех, кто подает декларации добровольно, июльский срок вообще не обязателен, только четырехлетний период. За несвоевременную подачу обязательной декларации взимается штраф за просрочку (Verspätungszuschlag) и проценты. После подачи декларации налоговая инспекция (Finanzamt) направляет уведомление о налоговой оценке (Steuerbescheid). Внимательно прочтите его, так как в нем точно указано, что было принято, а что исключено, и у вас есть один месяц с момента получения, чтобы подать возражение (Einspruch). Этот месяц строго регламентирован. Пропуск срока означает жизнь с этим уведомлением. Для более сложных случаев см. нашу главу о... налоговое право и финансовые консультации В этом разделе объясняется, чем на самом деле занимается налоговый консультант и когда он вам нужен.

Какие изменения произойдут в немецкой налоговой системе в 2027 году?

Коалиция согласовала реформу подоходного налога, которая вступит в силу 1 января 2027 года и предусматривает снижение налоговой нагрузки примерно на 10 миллиардов евро в год, с полным вступлением в силу в 2028 году. По данным Федерального финансового министерства Германии, цель состоит в том, чтобы помочь малоимущим и людям со средним доходом, при этом наиболее сильное воздействие окажет на семьи с детьми. Налог на доходы физических лиц (Grundfreibetrag) будет повышаться в два этапа примерно до 12 900 евро к 2028 году. Порог, с которого начинается ставка в 42%, будет увеличен до 70 600 евро, сглаживая прогрессивную зону между 17 800 и 70 600 евро, в которой находятся люди со средним доходом. Детский взнос (Kindergeld) будет повышаться в два этапа до 272 евро в месяц к 2028 году, и вместе с ним будет увеличиваться и налог на доходы физических лиц (Kinderfreibetrag). Налог на заработную плату для работающих лиц (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) вырастет примерно на 200 евро до 1,430 евро.

Льготы распространяются как на верхний, так и на нижний уровни налогообложения. Верхняя ставка делится на две части: 45 процентов при налогооблагаемом доходе в 250 000 евро и новая ставка в 47 процентов при доходе в 280 000 евро. Вычет за услуги ремесленника (Handwerkerleistungen) снизится с 20 до 15 процентов, а фиксированный налог на мелкие работы вырастет с 2 до 5 процентов. По собственным данным министерства, для работающей семьи с двумя детьми и налогооблагаемым доходом в 60 000 евро льгота составит чуть более 600 евро в год после полного вступления реформы в силу.

До принятия законодательства рассматривайте все это как согласованные намерения, а не как устоявшийся закон. Закон о налоговом регулировании 2024 года (Steuerfortentwicklungsgesetz) служит предостережением: он был объявлен с длинным списком мер, а в итоге появился лишь короткий. Прежде чем принимать решение, зависящее от цифр 2027 года, проверьте информацию на сайтах bundesfinanzministerium.de или bundesregierung.de и скептически относитесь к любой статье, в которой приводятся эти цифры без уточнения, что это пока лишь предложения.

Инструменты, которые помогут вам рассчитать немецкие налоги

Вам не нужно вручную рассчитывать формулу таможенного тарифа. Werkzeu.ge, веб-платформа инструментов для немецкой бюрократии и налогообложения, разработана компанией Cryon UG, создавшей WeLiveIn.de, и некоторые из ее налоговых инструментов бесплатны и не требуют регистрации. Steuersystem 101, доступный по адресу werkzeu.ge/de/tools/einwanderung/steuer-system-101, является скорее руководством, чем калькулятором, и написан именно для ситуации, описанной в этой главе: человек, недавно приехавший в страну, впервые сталкивается с Lohnsteuer, Steuerklassen и Finanzamt. Brutto-Netto-Rechner, доступный по адресу werkzeu.ge/de/tools/steuern/brutto-netto-rechner, преобразует предложенную валовую заработную плату в чистую сумму, которая фактически поступит на ваш счет, — именно этот расчет большинство людей хотят получить перед подписанием каких-либо документов. Инструмент Einkommensteuer-Rechner, доступный по адресу werkzeu.ge/de/tools/steuern/einkommensteuer-rechner, рассчитывает годовой тариф в соответствии с пунктом 32a Закона о налоге на доходы физических лиц, включая раздельный тариф для пар, налог Soli и церковный налог. Все три инструмента бесплатны без регистрации; бесплатный уровень включает рекламу.

В разделе Steuern на сайте werkzeu.ge/de/tools/steuern представлено 40 инструментов, и он отмечен как бета-версия, что является честным обозначением: платформа находится в бета-версии до 30 ноября 2026 года, и в собственных условиях указано, что инструменты могут быть неполными или содержать ошибки. Расчеты используют официальные формулы BMF, но они не заменяют налогового консультанта и не являются налоговой консультацией. Кроме того, они только подготавливают и генерируют отчеты. Никакие данные из этого раздела не отправляются в Finanzamt (Агентство по таможенным декларациям); есть помощники по подготовке отчетов ELSTER, но подача отчетности по-прежнему осуществляется через ELSTER или вашего консультанта. Некоторые инструменты находятся в платных тарифах, поэтому перед тем, как считать тот или иной инструмент бесплатным, проверьте страницу с ценами на werkzeu.ge.

Формат налоговой декларации (Formularamt) по адресу werkzeu.ge/de/formularamt — это ресурс, который стоит добавить в закладки независимо от вашей налоговой ситуации. В нем собраны тысячи официальных федеральных, региональных и муниципальных форм, доступных для поиска, каждая с указанием ссылки на источник, даты получения, статуса и контрольной суммы, так что вы можете увидеть, откуда взялась форма и когда она была проверена в последний раз. Вы заполняете ее в браузере, и, как гость, ваши данные остаются на вашем устройстве. Формат охватывает гораздо больше, чем просто налоги, включая Kindergeld, Elterngeld и Wohngeld, и избавляет от привычного поиска PDF-файла на сайте государственного министерства, который может быть устаревшим или нет.

Что делать дальше

Начните с трех вещей, которые ничего не стоят и предотвратят больше всего проблем. Убедитесь, что у вашего работодателя есть ваш налоговый идентификационный номер (Steuer-ID), потому что если его нет, вы облагаетесь налогом шестого класса и теряете деньги каждый месяц. Проверьте, к какому налоговому классу вы на самом деле относитесь, и если вы женаты/замужем, сядьте и посчитайте, соответствует ли ваша комбинация вашим реальным доходам или только тому, что вам по умолчанию присвоило налоговое управление. Затем посмотрите на свою последнюю расчетную ведомость и подтвердите, удерживается ли налог на доходы физических лиц (Kirchensteuer), потому что удивительно много людей узнают об этом спустя годы.

Далее, решите, подавать ли декларацию. Если вы не обязаны подавать декларацию, все равно посчитайте: сложите стоимость проезда на работу (38 центов за километр) от первого километра, расходы на профессиональное оборудование, расходы на переезд, курсы немецкого языка и страховые взносы, и посмотрите, превышает ли общая сумма единовременную выплату в 1,230 евро. Если да, то вам должны деньги, и вы все еще можете обратиться за возвратом средств за четыре года. Если ваша ситуация связана с иностранным доходом, бизнесом, арендной недвижимостью или отъездом из Германии, на этом этапе следует прекратить чтение руководств и нанять налогового консультанта. Плата за услуги подлежит вычету, а стоимость ошибок в трансграничном налогообложении намного превышает эту плату.

Наконец, внесите даты в свой календарь, а не полагайтесь на свою память. 31 июля 2026 года — для подачи декларации за 2025 год, если вы подаете ее самостоятельно. Один месяц с даты выдачи любого налогового уведомления (Steuerbescheid) для подачи заявления на получение налогового уведомления (Einspruch). И еще одно замечание: проверьте официальные источники в конце 2026 года, когда реформа 2027 года либо станет законом в описанном выше виде, либо, как это произошло в 2024 году, будет реализована в меньшем объеме, чем было обещано. Что касается финансовой стороны вопроса, читайте нашу главу о... управление личными финансами является полезным помощником.