Налоговое право и финансовые консультации

Эта глава поможет вам в одном: разобраться, кто имеет право оказывать вам налоговые и финансовые консультации в Германии, как выбрать такого специалиста и какую плату он имеет право взимать. Она не объясняет немецкое налоговое законодательство. Эта тема рассматривается в отдельных главах данного руководства, и ссылки на них приведены там, где это необходимо.

Есть один факт, который отличает эту главу от всех остальных глав раздела «Поиск юриста», и его стоит отметить прежде всего. В Германии предоставление налоговых консультаций является юридически закрепленной деятельностью, и она не ограничивается только юристами. Для этого существует свой собственный закон, Steuerberatungsgesetz (StBerG), своя профессия, свои палаты и свои правила оплаты услуг. Адвокат (Rechtsanwalt), немецкий юрист, является одной из нескольких профессий, которым разрешено заниматься этой работой, и по большинству повседневных налоговых вопросов адвокат — не тот человек, к которому вам следует обращаться.

Практические последствия затрагивают почти каждого новичка. Человек, которого вы ищете, тот, кого вы называете бухгалтером дома, здесь практически не существует в качестве платной услуги. Понимание причин экономит вам время, деньги и реальный юридический риск.

Почему слово «бухгалтер» не переводится

В англоязычных странах должность бухгалтера – это широкая и гибкая сфера деятельности. Один и тот же человек может вести вашу бухгалтерию, готовить налоговую декларацию, советовать, стоит ли регистрировать компанию, и предлагать варианты структурирования продажи акций. В Германии же этот комплекс обязанностей разделен на две части, и существует единый закон, позволяющий решить эти вопросы.

Пункт 2(1) Закона о налоговом консультировании гласит, что помощь в налоговых вопросах (Hilfeleistung in Steuersachen) может оказываться на регулярной или коммерческой основе только лицами и ассоциациями, уполномоченными на это. Таким образом, это положение закрывает очевидные пути отступления: оно применяется без различия к работе на полную и неполную ставку, а также к оплачиваемой и неоплачиваемой работе. Консультирование коллеги по его налоговой декларации в качестве регулярной услуги не освобождается от действия закона, поскольку деньги не передавались. Пункт 2(2) определяет зарезервированную деятельность широко: это любая деятельность в делах другого лица, подпадающая под действие закона, как только она требует юридической оценки конкретного случая (rechtliche Prüfung des Einzelfalls).

Пункт 5(1) сам по себе является запретом. Любой, кто не указан в разрешающих положениях Закона, не может оказывать помощь по налоговым вопросам в деловой форме, и закон уточняет этот момент на случай, если он был упущен: в частности, они не могут давать консультации по налоговым вопросам в деловой форме. Именно это предложение исключает бухгалтеров общего назначения с немецкого рынка.

Остается лишь бухгалтер, или Buchhalter, и пункт 6 определяет эту роль с необычайной точностью. Запрет не распространяется на выполнение механических операций по ведению бухгалтерских книг и записей, но закон сразу же исключает две вещи: присвоение записей счетам (das Kontieren von Belegen) и выдача инструкций по учету (das Erteilen von Buchungsanweisungen) не являются механическими и не допускаются. Пункт 6 также разрешает учет текущих деловых операций, текущей заработной платы и подготовку Lohnsteuer-Anmeldungen, ежемесячных налоговых деклараций работодателя по заработной плате, если эта работа выполняется ответственно лицом, прошедшим коммерческую подготовку или имеющим эквивалентное образование и проработавшим в бухгалтерии не менее трех лет, не менее шестнадцати часов в неделю.

Если прочитать их вместе, то связь станет ясной. Буххальтер может зафиксировать произошедшее. Буххальтер может и не сказать вам, что это значит. Если вы спросите своего бухгалтера, подлежит ли расход вычету, вы спрашиваете о том, на что он не имеет права отвечать, и внимательный бухгалтер откажет.

Что произойдет, если кто-то все равно даст вам совет?

Люди действительно нарушают это правило, и иностранцы часто становятся его жертвами, потому что новичок не может отличить регулируемую профессию от уверенного в себе человека с собственным сайтом. Полезно знать, как на самом деле регулируется закон, потому что честный ответ полезнее, чем расплывчатое предупреждение.

Закон сам по себе не квалифицирует несанкционированные консультации как преступление. В соответствии с пунктом 7, Finanzbehörde, налоговый орган, может запретить лицу оказывать помощь в налоговых вопросах, в частности, если лицо с ограниченными полномочиями превышает их. Пункт 160 затем устанавливает, что нарушение такого обязательного предписания является правонарушением, Ordnungswidrigkeit, наказуемым штрафом в размере до пятидесяти тысяч евро. Таким образом, штраф налагается на предписание, а не за первое нарушение. Наряду с этим, пункт 5(2) обязывает налоговые органы и палаты сообщать о предполагаемых нарушениях в орган, налагающий штрафы, и позволяет им передавать информацию в компетентную Steuerberaterkammer для рассмотрения исков в соответствии с Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb, законом о недобросовестной конкуренции. Отдельно использование защищенных названий Steuerberater, Rechtsanwalt или Wirtschaftsprüfer, не будучи таковыми, является уголовным делом в соответствии с параграфом 132a Strafgesetzbuch.

Однако для вас механизм принудительного исполнения не имеет значения. Важно то, чего вы не получаете. Неавторизованный консультант не состоит ни в какой профессиональной организации, поэтому жаловаться не на кого. У них нет обязательного страхования профессиональной ответственности, поэтому, если их консультация обойдется вам в пятизначную сумму, скорее всего, ничего не удастся возместить. А налоговая инспекция (Finanzamt) возложит на вас ответственность за вашу налоговую декларацию независимо от того, кто ее заполнил. Риск полностью переходит к вам.

Кто имеет законное право давать налоговые консультации за плату?

В пункте 3 Steuerberatungsgesetz указано, кто обладает unbeschränkte Befugnis, неограниченными полномочиями, для оказания помощи в налоговых вопросах. Список закрытый: Штойербератер, налоговые консультанты; Steuerbevollmächtigte, родственный и теперь исторический титул налогового представителя; Рехтсанвальте, юристы; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, авторитетные европейские юристы, практикующие здесь под своим родным титулом; Wirtschaftsprüfer, аудиторы; и vereidigte Buchprüfer, присяжные аудиторы. Компании профессиональной практики, созданные этими людьми, включаются на тех же условиях.

Профессия налогового консультанта создана именно для этой работы. Прием осуществляется через государственный экзамен Steuerberaterprüfung, проводимый под надзором палат, после необходимого периода практического опыта, а допуск выдается налоговой палатой (Steuerberaterkammer), которая также контролирует соблюдение налогового законодательства и требует наличия страхования профессиональной ответственности. Когда у немцев возникают проблемы с налогами, они обращаются именно к ним. Это стандартный способ связи, и почти по любому вопросу, рассматриваемому в этой главе, он также является правильным вариантом и для вас.

Экономический аудитор (Wirtschaftsprüfer) — это аудитор, чья основная деятельность сосредоточена на бухгалтерском учете компаний и обязательном аудите. Он может консультировать по вопросам налогообложения, и многие это делают, но обычно к нему обращаются через компанию, а не через личную налоговую декларацию. Юрист (Rechtsanwalt) также может консультировать по вопросам налогообложения без дополнительной квалификации, хотя большинство из них не позиционируют себя как специалиста по рутинной работе. Вопрос о том, стоит ли обращаться к юристу, зависит от характера спора, и это рассматривается далее.

Помимо списка неограниченных полномочий, в пункте 4 приводится длинный перечень субъектов с ограниченными полномочиями (beschränkte Befugnis), каждый из которых ограничен узким кругом полномочий. Нотариусы действуют в рамках своих нотариальных полномочий. Работодатели могут помогать своим сотрудникам в вопросах налогообложения заработной платы и семейных пособий, поэтому отдел расчета заработной платы крупной компании может отвечать на одни вопросы, но не на другие. Экспедиторы могут помогать с импортными пошлинами. И на одиннадцатом месте находится тот, кто наиболее важен для читателей этого руководства.

Lohnsteuerhilfeverein — самый дешевый маршрут для большинства сотрудников.

Lohnsteuerhilfeverein — это ассоциация по оказанию помощи в уплате налогов на заработную плату. В пункте 13 Закона о налоговом консультировании (Steuerberatungsgesetz) она описывается как Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern, самоорганизация работников, которая помогает своим членам в рамках пункта 4, подпункта 11, и которая нуждается в официальном признании (Anerkennung), прежде чем сможет начать свою деятельность. Это распространенная организация, она встречается повсюду, и большинство иностранцев в Германии никогда о ней не слышали. Для обычного работающего человека это, как правило, самый дешевый и законный способ правильно оформить налоговую декларацию.

Экономические условия определяются законом. Пункт 14(1) номер 5 требует, чтобы устав ассоциации предусматривал отсутствие отдельной платы, помимо членского взноса, за саму налоговую помощь. Вы вступаете, платите годовой взнос, и работа покрывается. Нет почасовой ставки и нет счета в конце. Большинство ассоциаций устанавливают размер годового взноса в зависимости от вашего дохода, поэтому человек с низким доходом платит мало, но это определяется собственным уставом ассоциации, ее правилами оплаты, а не законом, поэтому проверьте фактический график членских взносов ассоциации, которую вы рассматриваете. Для признания также требуется подтверждение наличия страхования профессиональной ответственности, поэтому защита, которую вы теряете при обращении к неавторизованному консультанту, присутствует и здесь.

Суть в том, кому разрешен доступ, и пункт 4, пункт 11, очень строг в этом отношении. Ваш доход должен относиться к разрешенным видам: доход от работы по найму, определенные регулярные платежи, алименты и выплаты из определенных пенсионных продуктов. У вас не должно быть никакого дохода от сельского хозяйства и лесоводства, от торговли или бизнеса, или от самозанятости, и вы не должны иметь оборота, облагаемого НДС. Здесь есть небольшое послабление: доход, полностью освобожденный от налога в соответствии с определенными положениями Закона о налоге на доходы физических лиц, например, пособия для инструкторов-волонтеров и должностных лиц-волонтеров, не исключает вас из списка. Наконец, ваши поступления от других категорий дохода не должны превышать восемнадцать тысяч евро, или тридцать шесть тысяч евро, если вы облагаетесь налогом совместно с супругом. Обратите внимание, что этот последний критерий измеряется в евро (валовая выручка), а не в чистой прибыли после вычета расходов, и что убытки не учитываются, а не зачитываются. Поскольку эти данные содержатся в самом законе, а не в ежегодно индексируемой таблице, они стабильны, но перед тем, как на них полагаться, следует проверить их достоверность.

Сфера деятельности ассоциации также ограничена. Полномочия распространяются только на Einkommensteuer (подоходный налог) и Zuschlagsteuern (дополнительные налоги, взимаемые сверх него), к которым относятся Solidaritätszuschlag и Kirchensteuer. Они также касаются вопросов семейных пособий, расходов на уход за детьми и льгот по трудоустройству, связанных с домашним хозяйством. Они не распространяются на ваш НДС, ваш торговый налог или вашу компанию. Ещё один момент, который легко упустить из виду и который действительно добр: устав прямо разрешает члену ассоциации, потерявшему работу, продолжать получать консультации.

На практике это означает следующее. Если вы наемный работник с зарплатой, сберегательным счетом и, возможно, арендованной квартирой, укладывающимися в лимит доходов, то Lohnsteuerhilfeverein, скорее всего, будет для вас наиболее выгодным вариантом. Если вы работаете фрилансером, даже в небольших масштабах, даже как Kleinunternehmer в соответствии с правилом о малом бизнесе, вы выходите за рамки пункта 4, пункта 11, и ассоциация обязана вам отказать. Это не значит, что вы не оказываете помощь; это недопустимо. Наша глава о Фриланс и самозанятость в Германии В этом разделе рассматривается, как этот статус влияет на ваши обязательства. Чтобы найти признанную ассоциацию, существуют две национальные головные организации: Vereinigte Lohnsteuerhilfe и Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Какую сумму налоговый консультант имеет право с вас взять.

Размер комиссионных сборов Steuerberater не придумывается консультантом. Они устанавливаются постановлением Steuerberatervergütungsverordnung, обычно сокращаемым до StBVV. Если вы читали нашу главу о юридические услуги для иностранцевФорма покажется знакомой, поскольку она работает по принципу RVG (Registered Lawyer Group), регулирующего гонорары адвокатов. Логика та же, как и первоначальный шок: цена в основном зависит от масштаба дела, а не от затраченного времени.

В пункте 10 постановления StBVV изложен механизм. Размер вознаграждения, основанного на стоимости, определяется по таблицам, прилагаемым к постановлению, и рассчитывается исходя из стоимости дела, над которым работает консультант, Gegenstandswert, что, если не указано иное, означает Wert des Interesses, стоимость вашей доли в результате. Постановление содержит несколько таблиц для различных видов работ: Beratungstabelle для консультаций, Abschlusstabelle для финансовой отчетности, Buchführungstabelle для бухгалтерского учета и еще одну таблицу для сельскохозяйственных работ. Таблицы приведены в самом постановлении и здесь не приводятся, поскольку они меняются с каждой поправкой, а некоторые разделы руководства устаревают.

Вторая переменная — это доля. Для большинства товаров постановление не устанавливает единую цену, а диапазон, выраженный в десятых долях от полной стоимости услуг, и консультант устанавливает сумму в пределах этого диапазона в зависимости от объема, сложности и ответственности за работу. Хорошим примером является пункт 21, который касается консультаций и информации: он охватывает диапазон от одной десятой до десяти десятых от общей стоимости услуг. Поэтому, когда приходит счет, почти все объясняется двумя вопросами. Какое значение было использовано и какая доля применена? Это справедливые вопросы, и профессионал на них ответит.

В пункте 21 также указана сумма, которая интересует большинство читателей. Если работа ограничивается первой консультацией, и вы являетесь Verbraucher, то есть потребителем, действующим вне рамок своей профессии или рода деятельности, консультант, к которому вы обращаетесь впервые, может потребовать за нее не более ста девяноста евро. Это установленный законом потолок для ознакомительной беседы, и это та же сумма, которая ограничивает первую консультацию юриста в соответствии с RVG. Гонорар также засчитывается в счет последующего гонорара за смежную работу, поэтому первоначальная встреча, которая перерастает в договор, не оплачивается дважды.

Вы можете договориться о чем-то другом, но порядок этого регулируется постановлением. Пункт 4 требует, чтобы соглашение об оплате услуг (Vergütungsvereinbarung) было оформлено в текстовом виде, имело соответствующую пометку, было четко отделено от других соглашений и, в частности, не было включено в доверенность, а также указывало тип и объем работы. Если согласованная сумма вознаграждения окажется необоснованно высокой, суд может снизить ее до уровня, установленного постановлением. И консультант обязан сообщить вам в текстовом виде, что может быть согласована более высокая или более низкая сумма вознаграждения, чем установленная законом.

Последнее слово заслуживает внимания, поскольку оно существенно отличается от позиции юристов. Пункт 4а допускает согласование гонорара ниже установленного законом в внесудебных делах, при условии, что он остается в разумной пропорции к работе, ответственности и риску ответственности консультанта. Юрист, как правило, вообще не может занижать размер гонорара, установленного Законом о доверительном управлении. Таким образом, гонорар налогового консультанта в внесудебном порядке подлежит обсуждению, в отличие от гонорара юриста, и просьба о снижении гонорара не является ни невежливой, ни бесполезной. Как только дело доходит до возражения или суда, пункт 40 меняет основу: Закон о доверительном управлении применяется и к гонорару налогового консультанта.

Когда вам нужен адвокат (Rechtsanwalt)

Поскольку это раздел «Поиск юриста», честный ответ должен включать случаи, когда юрист не является единственным подходящим вариантом. В Германии нет монополии юристов на разрешение налоговых споров, и отказ от юриста обходится людям дорого.

Начнем с Einspruch, возражения. Согласно пункту 347 Abgabenordnung, налогового кодекса, Einspruch является средством защиты от Verwaltungsakt в налоговых вопросах, включая ваше Steuerbescheid, уведомление об оценке. Пункт 355 устанавливает крайний срок в один месяц с момента вручения уведомления. Это самый строгий срок в немецкой налоговой системе. Пропустите его, и оценка станет bestandskräftig, окончательной, а ваши аргументы станут неактуальными, какими бы убедительными они ни были. Если Steuerbescheid выглядит неправильно, чрезвычайная ситуация – это время, а не аргумент. Налоговый консультант может подать и обработать Einspruch за вас; постановление о сборах предполагает именно это.

Если возражение не удастся, следующим шагом будет обращение в Finanzgericht, налоговый суд. Здесь также не требуется адвокат. Пункт 62 Finanzgerichtsordnung гласит, что стороны могут вести дело самостоятельно и могут быть представлены адвокатом (Rechtsanwalt), налоговым консультантом (Stueerberater), налоговым уполномоченным (Stueerbevollmächtigter), экономическим экспертом (Wirtschaftsprüfer) или уполномоченным экспертом (vereidigter Buchprüfer). Ассоциация по оказанию налоговой помощи (Lohnsteuerhilfeverein) может даже представлять своего члена в пределах своих ограниченных полномочий. Только в Bundesfinanzhof, федеральном налоговом суде, вышестоящем по статусу, представительство является обязательным, и даже там принимаются представители одних и тех же профессий. На этом этапе выбирайте адвоката, потому что вам нужен юрист, специализирующийся на судебных разбирательствах, а не потому, что вас обязывает закон.

Закон действительно создает такую ​​ситуацию в уголовном налоговом праве. Важно знать пункт 392 Постановления о налоговой отчетности (Abgabenordnung). Налоговый консультант (Stueerberater или Wirtschaftsprüfer) может быть выбран в качестве вашего адвоката только в той мере, в какой налоговая служба сама ведет уголовное дело; в противном случае он может вести защиту только совместно с адвокатом (Rechtsanwalt). Таким образом, как только дело покидает налоговую инспекцию и доходит до прокуратуры, ваш налоговый консультант не может защищать вас в одиночку. Есть и вторая, менее заметная причина. Ваш налоговый консультант подготовил документы, которые сейчас изучаются, и в конечном итоге его могут допросить по ним. Это неудобное положение для вас обоих, и адвокат защиты не находится в таком положении.

Наиболее важным документом является квалификация Fachanwalt für Steuerrecht, юриста-специалиста по налоговому праву, звание, присваиваемое адвокатской коллегией за продемонстрированные теоретические знания и опыт ведения дел, а также подтверждаемое обязательным ежегодным обучением. В нашей главе о юридических услугах объясняется, что подтверждает квалификация Fachanwalt. Многие практикующие юристы в этой области имеют двойную квалификацию: Rechtsanwalt и Steuerberater, что является необходимым условием, если дело может перейти в стадию уголовного преследования.

Steuerhinterziehung и Selbstanzeige

Уклонение от уплаты налогов (Steuerhinterziehung) определяется в пункте 370 Положения о налогообложении (Abgabenordnung): предоставление властям неверной или неполной информации о фактах, имеющих отношение к налогообложению, или неправомерное сокрытие этой информации с целью уменьшения налоговой нагрузки или получения необоснованной выгоды. За это предусмотрено наказание до пяти лет лишения свободы или штраф, а в особо тяжких случаях, включая уклонение в крупных масштабах, — от шести месяцев до десяти лет лишения свободы. Попытка уклонения от уплаты налогов наказуема. Стоит отметить, что это касается не только вопиющих случаев. Незадекларированные зарубежные счета, незадекларированный доход от аренды за границей и незадекларированные операции с криптовалютой — это классические способы, которыми обычные иностранцы попадают сюда непреднамеренно.

Немецкое законодательство предлагает путь назад. Пункт 371 предусматривает Selbstanzeige, добровольное раскрытие информации, которое предоставляет иммунитет от наказания. Слово «непрощающий» здесь уместно. Исправление должно быть полным для всех правонарушений одного вида налогов, охватывая все, срок давности по которым еще не истек, и как минимум за последние десять календарных лет. Частичное раскрытие ничего не дает. Оно также блокируется после наступления определенных событий: уведомление о предписании провести аудит, возбуждение и уведомление о возбуждении уголовного дела или назначении штрафа, явка должностного лица для проведения аудита или проверки, или обнаружение правонарушения, о котором вы знали или должны были с ним считаться. Блокировка применяется при сумме неуплаченных налогов более двадцати пяти тысяч евро за каждое правонарушение, а также в особо серьезных случаях. Иммунитет дополнительно требует уплаты неуплаченных налогов и процентов в установленный срок.

Там, где это не срабатывает только из-за порога в двадцать пять тысяч евро или правила о серьезных случаях, пункт 398a предлагает отдельный путь: уголовное преследование прекращается, если налог и проценты уплачиваются вместе с дополнительной суммой в казну, рассчитанной как процент от неуплаченного налога, который увеличивается пропорционально сумме иска. Это не иммунитет и не дешево, но это выход.

Причина, по которой это относится к главе о выборе консультанта, проста. Selbstanzeige — это подписанное признание, которое защитит вас только в том случае, если оно составлено идеально. Если оно оформлено неправильно, неполно или слишком поздно, оно передаст дело властям и ничего вам не вернет. Это не бланк для заполнения и не шаблон для составления отчета. Это самый очевидный случай во всей этой главе для специалиста, а специалист — это юрист, занимающийся уголовными делами по налоговому праву, в идеале также являющийся налоговым консультантом. Наша глава о адвокаты по уголовным делам В этом разделе описывается, что происходит после начала судебного разбирательства.

Финансовое консультирование — это отдельная профессия со своими правилами.

До сих пор все это касалось налогов. Вторая часть названия этой главы посвящена финансовым консультациям, и они работают совершенно по-другому, именно поэтому новички так часто путают эти два понятия.

Steuerberater — это защищенное наименование. Finanzberater, финансовый консультант, — нет. Любой может напечатать его на карточке. Регулируется не само наименование, а деятельность, и соответствующим законом является Gewerbeordnung, закон о регулировании торговли. Пункт 34f регулирует деятельность Finanzanlagenvermittler, финансового инвестиционного посредника, которому необходимо разрешение компетентного органа для консультирования или брокерской деятельности в отношении инвестиционных фондов и аналогичных продуктов. Ничто в этом положении не препятствует им получать оплату от компании, продукт которой они продают.

Пункт 34h регулирует деятельность отдельного вида финансовых консультантов – консультантов по инвестициям, работающих на основе вознаграждения (Honorar-Finanzanlagenberater), и именно в этом заключается вся суть. Данное разрешение позволяет консультировать без получения каких-либо поощрений от поставщика продукта и без какой-либо зависимости от него. Такой консультант не может одновременно заниматься посреднической деятельностью, должен основывать свои рекомендации на достаточном количестве продуктов, фактически доступных на рынке, различных типов и поставщиков, не ограничиваясь фирмами, с которыми он связан, и может получать оплату только от вас, инвестора.

Проще говоря, это разница между человеком, чей доход зависит от того, что вы покупаете, и человеком, чей доход зависит от того, сколько вы ему платите. Ни один из них по определению не является нечестным, но читатели, приезжающие из стран с фидуциарными обязанностями или традициями консультирования только за вознаграждение, часто предполагают второе и получают первое. Вопрос, который следует задать на первой встрече, здесь прямой и совершенно нормальный: вам платят комиссионными или гонораром, и на каком основании вы работаете? Вы можете проверить ответ сами, поскольку сведения о основаниях для получения разрешений по обоим видам оплаты записываются в открытом доступе. Посреднический реестр.

Одно из ограничений важнее всех остальных. Финансовые консультанты любого рода не входят в список, указанный в пункте 3 Закона о налоговом консультировании (Steuerberatungsgesetz). Они не имеют права давать вам налоговые консультации. Когда вам рекомендуют инвестицию на основе ее налогового режима, эта рекомендация исходит от лица, которому не разрешено ее давать, и именно в этот момент следует обратиться с налоговым вопросом к налоговому консультанту. Наша глава о инвестиционные возможности Рассматривается инвестиционная сторона вопроса, включая ловушки, в которые попадают именно иностранные граждане.

Получение налоговых и финансовых консультаций в условиях ограниченных финансовых средств.

Широко распространено утверждение, что немецкая система юридической помощи по налоговым вопросам не распространяется на эти вопросы. Закон это не подтверждает, и правильная позиция в этом вопросе гораздо лучше, чем распространенное заблуждение.

Beratungshilfe (консультационная помощь) — это государственная программа, которая оплачивает консультации и представительство вне суда для лиц с низким доходом, когда одних консультаций недостаточно. Пункт 2 Закона о Beratungshilfe гласит, что она предоставляется по всем юридическим вопросам, за исключением уголовных и административно-правовых правонарушений, по которым консультации не предоставляются. Налоговые вопросы относятся к юридическим вопросам. Пункт 3 окончательно определяет, кто может предоставлять такие услуги: юристы и зарегистрированные в палате юридические консультанты, а также, в рамках своих консультативных полномочий, Steuerberater (налоговые консультанты), Steuerbevollmächtigte (юристы, эксперты по экономическим вопросам) и vereidigte Buchprüfer (юристы, эксперты по бухгалтерскому учету). В рамках этой программы вашим консультантом может быть Steuerberater.

В этом законе есть одно ограничение, с которым этой аудитории следует внимательно ознакомиться. Консультативная помощь не предоставляется в случаях, когда применяется законодательство другого государства, если факты не указывают на связь с Германией. Чисто внутренний вопрос из вашей страны, не имеющий никакого отношения к Германии, не подпадает под действие закона. Немецкий налоговый вопрос, случайно связанный с иностранными доходами, — нет.

Для судебных разбирательств используется параллельная схема Prozesskostenhilfe, которая распространяется и на налоговые суды: постановление о сборах прямо предусматривает назначение вам налогового консультанта (Steuerberater) в соответствии с ним. Наша глава о юридическая помощь и бесплатные услуги В документе подробно описывается проверка нуждаемости и процедура подачи заявления для обоих вариантов, и его стоит прочитать, прежде чем вы решите, что не соответствуете требованиям. Тем не менее, для обычного работника со стандартной налоговой декларацией программа Lohnsteuerhilfeverein обычно проще и дешевле, чем все вышеперечисленное, и вообще не требует проверки нуждаемости.

Трансграничные случаи, когда одного специалиста широкого профиля недостаточно.

Большинство немецких налоговых консультантов отлично разбираются в немецком налогообложении и никогда не имели причин изучать что-либо еще. Для иностранного резидента именно в этом пробеле и кроется источник дохода. Есть три области, где услуги специалиста общей практики недостаточны, и где заплатить больше за услуги нужного специалиста дешевле, чем заплатить меньше за услуги неквалифицированного.

Первая проблема — двойное налогообложение. Германия заключила договоры с большинством стран, которые определяют, какое государство может облагать налогом что и как другое государство компенсирует потери. Механизмы налогообложения влияют на вашу немецкую налоговую декларацию и приводят к ошибкам, если к ним подходить небрежно. Наша глава посвящена этому вопросу. понимание немецких налогов В главе рассматривается, как система устроена, а также описывается, как она взаимодействует между собой. налоговые льготы и освобождения Включает в себя меры по оказанию помощи. При обращении к специалисту, обязательно спросите, занимался ли он делами, касающимися вашей страны.

Второй фактор — это отъезд. В Германии действует налог на выезд, Wegzugsbesteuerung, который может рассматривать определенные активы как проданные в день отъезда и облагать налогом прибыль, которую вы не получили наличными. Он распространяется гораздо шире, чем большинство людей ожидают. Гораздо дешевле узнать об этом до отъезда, чем обнаружить это потом, и в нашей главе об инвестиционных возможностях подробно описано, где именно начинают действовать эти правила.

Третий пункт относится к конкретной группе лиц с конкретной проблемой. Если вы являетесь гражданином США или обладателем грин-карты, вы остаетесь в американской налоговой системе, проживая здесь, ваши немецкие счета подлежат отчетности в соответствии с FATCA, а обычные европейские фонды, как правило, рассматриваются как PFIC (частные инвестиционные инвестиционные компании) в соответствии с правилами США, что влечет за собой карательные меры. Большинство немецких консультантов этого не знают, и стандартная немецкая рекомендация — это, пожалуй, худший из возможных вариантов для вас. Вам нужен специалист, который действительно разбирается в обеих системах, и это следует выяснить в первой же беседе, а не в третьей.

В основе всего этого лежит простой факт о самостоятельном взаимодействии с налоговой инспекцией. Пункт 87 Положения о налоговой отчетности предусматривает, что официальным языком является немецкий. Если вы подаете документы на другом языке, налоговая инспекция может потребовать немедленный перевод, в обоснованных случаях — заверенный перевод, а также может получить его за ваш счет. Более важно: если ваша декларация должна инициировать установленный срок, и она поступает на иностранном языке, отсчет времени начинается только после получения перевода. Английский язык здесь не поможет, и это одна из главных причин, почему услуги консультанта стоят своих денег.

Как проверить, действительно ли консультант является реальным человеком.

Все разрешенные профессии, перечисленные в этой главе, подлежат публичной проверке, которая занимает около двух минут. Проверка один раз, перед передачей документов, — это самая дешевая из доступных мер защиты.

Для налогового консультанта палата ведет официальный реестр. amtliches Steuerberaterverzeichnis, которая является авторитетной проверкой того, допущен ли кто-либо. Федеральная налоговая палата За этим стоит федеральная палата, и Deutscher Steuerberaterverband Это профессиональная ассоциация. Для Lohnsteuerhilfeverein признание является обязательным требованием, поэтому убедитесь, что ассоциация признана, и воспользуйтесь указанными выше головными организациями, чтобы найти ее. Для тех, кто занимается продажей или консультированием по инвестициям, используйте Vermittlerregister и обратите внимание на то, какое разрешение они имеют. Для Rechtsanwalt в нашей главе о юридических услугах для экспатов изложен официальный реестр и как читать титул Fachanwalt.

Затем задайте четыре вопроса, прежде чем начать. На каком языке мы будем работать, как в письменной форме, так и на встречах? Занимались ли вы делами, связанными с моей страной? Кто непосредственно будет выполнять работу, вы или кто-то из ваших сотрудников? И могу ли я получить соглашение об оплате в текстовом формате до начала работы, указав сумму и долю, которую вы намереваетесь использовать? Хороший консультант не сочтет ни один из этих вопросов оскорбительным. Консультант, который сочтет их оскорбительными, сказал вам что-то полезное.

Подготовка к первой встрече

Консультации, оцениваемые по ценности вопроса, все равно вознаграждают вас за организованность, и это вознаграждение гораздо больше, чем кажется: понимание того, как работают ваши собственные показатели, превращает встречу из объяснения в принятие решения. Именно здесь могут помочь наши собственные инструменты, и здесь уместно сделать оговорку. Werkzeu.ge создан компанией Cryon UG, которая стоит за WeLiveIn.de.

Сначала простое предупреждение, поскольку в этой главе это не шаблонный текст. Werkzeu.ge находится в бета-версии до 30 ноября 2026 года, и в его собственных условиях указано, что инструменты могут быть неполными. Его налоговые инструменты используют официальные формулы расчета, опубликованные Федеральным министерством финансов, и в его условиях прямо указано, что они не являются налоговым консультированием. Учитывая пункты 2-5 Закона о налоговом консультировании, это не оговорка, которую кто-то решил написать. Это закон. Программа может производить расчеты, но она может не оценивать ваш конкретный случай. Инструменты также только подготавливают, но никогда не подают отчеты: нет никакой связи с ELSTER или Finanzamt, и подача отчета всегда остается за вами.

Чтобы понять систему, прежде чем обсуждать её, Система управления 101 В нем объясняются виды налогов, налоговые классы (Stueerklassen) и сроки подачи, и он бесплатен без регистрации. Что касается самих цифр, то... Einkommensteuer-Rechner рассчитывает подоходный налог по установленному законом тарифу, и Калькулятор валовой чистой прибыли Рассчитывает чистую заработную плату с учетом социальных отчислений. Оба инструмента бесплатны и не требуют регистрации. Бесплатные инструменты содержат рекламу.

Если вы намерены подавать документы самостоятельно и хотите подготовиться к подаче на портал, то ELSTER-Vorbereitungsassisten составляет контрольный список необходимых в вашей ситуации приложений и документов, а также сроки их предоставления. ELSTER-Fehlerdecoder Переводит коды ошибок портала на простой язык. Оба входят в тарифный план Plus. Тот, что создан специально для ответа на вопрос этой главы, — это... Steuerberater-DemystifiziererЭта программа анализирует счет-фактуру налогового консультанта, объясняет значение Gegenstandswert и применяемую дробь, проверяет цифры на соответствие требованиям StBVV и дает представление о том, что вы могли бы разумно сделать самостоятельно. Она входит в тарифный план Pro. Информацию о том, что включают в себя тарифные планы, см. в разделе... текущие ценыНи один из них не заменяет налогового консультанта, и ни одному из них это не разрешено.

Что делать дальше

Начните с честного описания вашей ситуации, потому что от этого зависит все остальное. Если вы работаете по найму и ваш доход состоит из зарплаты плюс небольшие дополнительные выплаты, вступите в признанную организацию по оказанию налоговой помощи (Lohnsteuerhilfeverein) и на этом остановитесь; это самый дешевый и законный вариант, и он существует именно для вас. Если вы работаете фрилансером, ведете бизнес, владеете недвижимостью за границей или имеете значительные инвестиции, то по закону вы находитесь вне этой категории, и налоговый консультант (Steuerberater) — ваш единственный вариант.

Если уведомление о налоговом выписке (Steuerbescheid) пришло и выглядит неправильно, проверьте дату его вручения, прежде чем что-либо предпринимать. У вас есть один месяц, чтобы подать заявление о налоговом выписывании (Einspruch), и этот срок гораздо сильнее влияет на ваши возможности, чем сила вашего дела. Если в вашей истории есть информация о незадекларированных доходах, остановитесь, никому не говорите об этом неофициально и проконсультируйтесь с юристом, специализирующимся на уголовных налоговых преступлениях, прежде чем что-либо исправлять, потому что неудачное добровольное раскрытие информации хуже, чем ее отсутствие.

Прежде чем заключать с кем-либо договор, проверьте его данные в официальном реестре, уточните, на каком языке вы будете работать и имел ли он опыт работы в вашей стране, а также получите расчёт стоимости услуг в формате Textform с указанием суммы и доли гонорара. Помните, что стоимость первой консультации с налоговым консультантом для потребителя ограничена ста девяносто евро, поэтому ознакомительная беседа — доступный способ выяснить, нужна ли вам более серьезная консультация. Если препятствием является стоимость, ознакомьтесь с нашей главой о юридической помощи и услугах pro bono, прежде чем считать, что вы не можете позволить себе консультацию, поскольку налоговая помощь (Beratungshilfe) распространяется и на налоговые вопросы, и налоговый консультант может её предоставить.

Для понимания сути этих решений наши главы, посвященные немецкому налогообложению, налоговым льготам и освобождениям от налогов, а также фрилансу и самозанятости, рассматривают сами правила, а юридические услуги для экспатов являются отправной точкой для изучения остальной части этого раздела.